Ein Unternehmer, der ein kleines Unternehmen gründen möchte, kann eine von mehreren Unternehmenseinheiten verwenden, um seine Organisation zu gründen. Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften, Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und S-Kapitalgesellschaften sind einige der verfügbaren Arten von Unternehmen. Die Steuerersparnis, die ein Kleinunternehmer durch die Weitergabe von Erträgen einer Tochtergesellschaft an die Muttergesellschaft an den Aktionär erzielt, macht eine S-Corporation zu einer attraktiven Geschäftseinheit.
Definition
Eine S-Corporation ist eine Art von Unternehmen, die keine zu versteuernden Einkünfte, Verluste, Abzüge oder Gutschriften hat. Eine S Corporation gibt all ihre Erträge und Verluste an ihre Aktionäre weiter. Ein Aktionär muss seinerseits den Ertrags- und Verluststrom als persönliches Einkommen in seiner persönlichen Steuererklärung ausweisen. Die Körperschaft zahlt nur Steuern auf passives Einkommen und bestimmte Arten von Gewinnen, wodurch eine Doppelbesteuerung des ordentlichen Einkommens vermieden wird.
Tochtergesellschaften und S-Gesellschaften
Bis 1997 konnte eine S-Corporation nicht mehr als 80 Prozent der Anteile an einer aktiven Tochtergesellschaft halten. 1996 hat der Kongress diese Einschränkung aufgehoben. Daher kann eine S-Corporation eine Beteiligung an einer inländischen Tochtergesellschaft besitzen und ihr zu versteuerndes Einkommen von der Tochtergesellschaft über die S-Corporation an die Aktionäre fließen lassen. Die Steuerersparnis ist erheblich. Wenn die Tochtergesellschaft im Jahr 2010 100.000 US-Dollar verdient hatte, zahlte ein Anteilseigner, statt 39.000 US-Dollar an Einkommensteuer zu zahlen, lediglich 21.709 US-Dollar, basierend auf den persönlichen Steuersätzen für einzelne Steuerzahler. Der oder die Aktionäre der S Corporation müssen 100 Prozent der Aktien der Tochtergesellschaft besitzen, um die Qualifizierung der Tochtergesellschaft für die Qualified Subchapter S oder QSub-Behandlung zu ermöglichen.
Keine ausländischen Tochtergesellschaften
Die Steuervorteile, die für das Eigentum an einer inländischen Tochtergesellschaft gelten, erstrecken sich nicht auf das Eigentum an ausländischen Tochtergesellschaften. Eine S-Corporation kann legal eine ausländische Tochtergesellschaft besitzen, die ausländische Tochtergesellschaft kann jedoch nicht den Status QSub erhalten. Eine S-Corporation muss eine ausländische Tochtergesellschaft als C-Corporation halten, und eine C-Corporation muss die Körperschaftsteuer auf ihre Erträge zahlen.
Wie man eine S Corporation bildet
Aktionäre können eine S-Corporation bilden, indem sie alle IRS-Formulare 2553, Wahl durch eine Small Business Corporation, unterzeichnen lassen. Eine S-Corporation muss eine inländische Corporation sein, sie darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben, und keine Partnerships, Corporation oder nicht im Ausland lebende ausländische Aktionäre können Aktien halten. Es kann nur eine Aktienklasse ausgeben, und es kann keine Bank, Versicherungsgesellschaft oder internationale Vertriebsgesellschaft sein.
