Bis die Verfassung der Vereinigten Staaten 1789 in Kraft trat, agierte jeder Staat als souveräne Einheit, die von den Statuten der Konföderation lose zusammengehalten wurde. Widerwillig übertrugen die Staaten der Bundesregierung bestimmte Befugnisse im Rahmen der Verfassung. Eine dieser Befugnisse war das Recht, den Handel zwischen den verschiedenen Staaten, die als Handelsklausel bezeichnet werden, zu regulieren. Heute wendet die Regierung die Handelsklausel an, um zu verhindern, dass Staaten Ausgleichssteuergesetze erlassen, die den zwischenstaatlichen Handel einschränken.
Ausgleichssteuer
Eine Ausgleichssteuer wird von einem Staat auf die Transaktionen von Unternehmen und Einzelpersonen mit Wohnsitz in einem anderen Staat oder einem anderen Land erhoben, um die Steuerbelastung von inländischen Unternehmen und Gebietsansässigen auszugleichen, die bereits der staatlichen Steuer unterliegen. Beispielsweise haben viele Staaten eine Umsatzsteuer, die Menschen oder Unternehmen dazu motivieren kann, Waren und Dienstleistungen von Anbietern in den Vereinigten Staaten ohne Umsatzsteuer zu erwerben. Um dieses Wettbewerbsungleichgewicht auszugleichen, erheben diese Staaten auch eine Nutzungssteuer auf Waren oder Dienstleistungen, die außerhalb des Staates gekauft wurden. Die Nutzungssteuern entsprechen in der Regel der Umsatzsteuer, um Wettbewerbsvorteile auszuschließen.
Handelsklausel
Die Handelsklausel befindet sich in Artikel 1, Abschnitt 8, Klausel 3 der US-Verfassung und gibt der Bundesregierung das Recht, den zwischenstaatlichen Handel zu regeln. Auf der anderen Seite behaupten die Staaten, die Bundesmächte seien zu weit verbreitet und nannten den Zehnten Änderungsantrag als die Befugnis der Staaten, Ausgleichssteuern zu erheben. Der Zehnte Zusatz zur US-Verfassung wurde formuliert, um die Ausbreitung der Bundesbehörden einzuschränken und den Staaten alle Befugnisse zu reservieren, die der Bundesregierung nicht ausdrücklich durch die US-Verfassung übertragen wurden.
US Supreme Court Fälle
Im Laufe der Jahre hat der Oberste Gerichtshof der USA konsequent das Recht der Regierung unter der Handelsklausel gewahrt, Staaten daran zu hindern, Ausgleichssteuern zu erheben, die Unternehmen diskriminieren, die hauptsächlich im zwischenstaatlichen Handel tätig sind, zugunsten lokaler Unternehmen. Die Gerichte hatten den Vorsitz in der Frage, wann ein gesetzlicher Steueranreiz unter Verletzung des zwischenstaatlichen Handels zu einem Steuerzwang wird. Der Oberste Gerichtshof der USA hat entschieden, dass in einigen Fällen die Handelsklausel die Befugnis der Staaten zur Regulierung des Handels aufhebt, in anderen Fällen jedoch die Staaten die gleiche Steuerbefugnis haben.
Bedeutung
Eine staatliche Ausgleichssteuer, die als diskriminierend erscheint, kann legal sein, wenn die Abgabe, die auf eine bestimmte Klasse von Unternehmen außerhalb des Staates erhoben wird, im Wesentlichen gleich einer bestehenden staatlichen Steuer auf inländische Unternehmen derselben Klassifikation ist. Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung haben nur wenige Ausgleichssteuern diesen gerichtlichen Standard erfüllt. Ausgleichssteuern wurden vom Obersten Gerichtshof in der Regel als verfassungswidrig abgesetzt, weil sie die zwischenstaatliche Handelsklausel der Handelsklausel in der Verfassung verletzen.
