Die Ausstattung von Restaurants kann teuer sein. Ein Restaurantbesitzer kann in der Regel mit hohen Geldbeträgen rechnen, um neue Geräte für ein Restaurant zu erhalten oder seine Küche zu renovieren. Das Steuersystem ist so eingerichtet, dass Restaurantbesitzer die Abschreibung der von ihnen erworbenen Restaurantausrüstung berechnen können. Die Restaurantausstattung verliert an Wert, sobald sie gekauft und verwendet wird. Es verliert jedoch nicht seinen gesamten Wert auf einmal. Der abnehmende Wert dieser Investition über einen bestimmten Zeitraum wird als Abschreibung bezeichnet.
Tipps
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Für die Berechnung der Abschreibung von Restaurantausrüstung müssen die Kosten der Ausrüstung, die Nutzungsdauer der Ausrüstung und der Restwert bekannt sein.
Warum ist die Abschreibung von Restaurantausrüstung nützlich?
Die Abschreibung ermöglicht es Unternehmen jeder Art, die Ausrüstung oder Infrastruktur kaufen, wie z. B. ein Gebäude oder ein Lager, den Wertverlust der Nutzungsdauer des Vermögenswerts zu verteilen, anstatt die Kosten für Steuerzwecke auf einmal zu tragen. Restaurants schreiben die Anschaffungskosten der Geräte über die Jahre ihrer Nutzungsdauer ab.
Nach Angaben der National Restaurant Association werden Restaurantbetreiber normalerweise alle sechs bis acht Jahre umgestaltet, aufgewertet oder renoviert. Die National Restaurant Association unterstützt einen 15-jährigen Abschreibungsplan für Restaurantausstattung. Laut dem Verband verbessern die Restaurantbesitzer ihre Gebäude und ihre Ausrüstung mit zunehmender Häufigkeit.
Gesetzliche Anforderungen für die Abschreibung
Der IRS erlaubt Geschäftsinhabern nicht, die Abschreibung für jedes gekaufte Gerät zu berechnen. Die abzuschreibende Immobilie muss alle diese Anforderungen erfüllen:
- Der Steuerpflichtige muss das Eigentum besitzen. Steuerzahler können auch die Kapitalverbesserungen für Immobilien abschreiben, die von den Steuerpflichtigen geleast werden.
- Der Steuerpflichtige muss die Immobilie geschäftlich oder in einer einkommensschaffenden Tätigkeit nutzen.
- Die Liegenschaft muss eine bestimmbare Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben.
Selbst wenn alle oben genannten Abschreibungsvoraussetzungen erfüllt sind, kann ein Restaurantbesitzer die Abschreibung noch nicht abziehen für:
- In Betrieb genommenes und noch im selben Jahr entsorgtes Grundstück.
- Ausrüstung zum Aufbau von Kapitalverbesserungen. Ein Steuerpflichtiger muss während der Bauzeit ansonsten zulässige Abschreibungen zu den Verbesserungen hinzufügen.
- Bestimmte Laufzeitinteressen, die auftreten, wenn Sie ein Lebensinteresse an einem Grundstück oder ein Interesse an Immobilien über einen Zeitraum von Jahren halten, nach dessen Ablauf der Besitz auf eine andere Person übertragen wird.
Ab 2018 änderte der IRS die Dollar-Abschreibungsgrenzen. Der Höchstbetrag, den Sie wählen können, um für die Verbesserung von Immobilien, die Sie in Steuerjahren ab 2018 eingesetzt haben, abzuziehen, beträgt 1 Million US-Dollar. Sie müssen das MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) verwenden, um die meisten Eigenschaften abzuschreiben. Sie können MACRS nicht für die Abschreibung von vor 1987 in Betrieb genommenen Objekten verwenden.
Laut IRS können Restaurantbesitzer die Abschreibungskosten nach der 200-prozentigen Methode des abnehmenden Saldos, nach dem 150-prozentigen abfallenden Saldobetrag oder nach der linearen Methode berechnen.
Wie berechnet man die Abschreibung für Restaurantausrüstung?
Die am häufigsten verwendeten Berechnungsmethoden erfordern die Kenntnis von drei Variablen: Kosten der Ausrüstung, Nutzungsdauer der Ausrüstung und Restwert.
Abschreibung nach der linearen Methode berechnen:
Bei der linearen Methode können Sie jedes Jahr über die Nutzungsdauer der Immobilie die gleiche Abschreibung vornehmen. Sobald Sie die Kosten und die Nutzungsdauer kennen, ziehen Sie den Restwert (falls vorhanden) von den Nettokosten des Artikels ab. Der Restwert ist der Betrag, für den das Gerät am Ende seiner Nutzungsdauer verkauft werden könnte. Der Saldo ist die Gesamtabschreibung, die Sie während der Nutzungsdauer des Geräts vornehmen können.
Teilen Sie das Gleichgewicht durch die Anzahl der Jahre in der Nutzungsdauer. Dadurch erhalten Sie den jährlichen Abschreibungsbetrag.
Die lineare Abschreibungsformel lautet:
Abschreibung = (Kosten - Restwert) / Nutzungsdauer in Jahren
Berechnung der Abschreibung nach der 150-Prozent-Methode:
Die Abschreibungsrate von 150 Prozent wird wie bei der linearen Methode berechnet, mit der Ausnahme, dass die Rate 150 Prozent der linearen Rate beträgt. Wenn der lineare Abschreibungssatz mit 10 Prozent berechnet wird, wird die Abschreibung von 150 Prozent ermittelt, indem der Prozentsatz der linearen Abschreibungen durch 1,5 (150 Prozent) geteilt wird, um den Prozentsatz pro Jahr zu ermitteln.
Abschreibung nach der 200-Prozent-Methode berechnen:
Die Abschreibungsrate von 200 Prozent wird wie bei der linearen Methode berechnet, mit der Ausnahme, dass die Rate 200 Prozent der linearen Rate beträgt. Berechnen Sie die 200-Prozent-Rate auf dieselbe Weise wie die 150-Prozent-Methode, mit Ausnahme von 2,0 (200 Prozent) anstelle von 1,5.
Welche Methode solltest du wählen?
Jede Abschreibungsmethode hat Vorteile, und die richtige hängt von der Größe Ihres Restaurants und der Art und Anzahl der von Ihnen verwendeten Vermögenswerte ab. Für kleine Unternehmen ist die lineare Abschreibungsmethode am einfachsten anzuwenden. Wenn Sie Ihre Rechnungslegungsberechnungen vereinfachen möchten, wählen Sie diese Methode. Die beiden Methoden mit abnehmendem Saldo ermöglichen oft eine genauere Bewertung des Vermögenswerts. Wenn Sie zum Beispiel einen neuen Ofen kaufen, verliert diese Art von Gerät in der ersten Lebenszeit naturgemäß mehr an Wert als später. Wenn das Asset nicht auf konstante Weise an Wert verliert, sind Sie möglicherweise mit den 150-Prozent- oder 200-Prozent-Methoden besser bedient.
