Gemäß dem IRS bezieht sich die Steuerabschreibung auf den jährlichen Einkommensabzug, der es Ihnen ermöglicht, die Kosten oder eine andere Grundlage, auf der Sie in eine bestimmte Art von Immobilien investiert haben, zurückzufordern. Die folgenden Arten von materiellen und immateriellen Vermögenswerten werden vom IRS als abwertbar eingestuft: Gebäude, Maschinen, Fahrzeuge, Möbel, Ausrüstung, Patente, Urheberrechte und Computersoftware. Sie müssen das betreffende Grundstück besitzen, es für ein Geschäfts- oder Einkommensgeschäft verwenden, eine bestimmbare Nutzungsdauer besitzen und länger als ein Jahr dauern. Die Steuerabschreibung wird mit dem Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) berechnet.
Artikel, die Sie benötigen
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Grundlage des Eigentums
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Datum der Inbetriebnahme
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IRS Publication 946
Berechnung der Steuerabschreibung
Bestimmen Sie Ihre Basis in der Eigenschaft. In den meisten Fällen sind die Kosten die mit dem Kauf verbundenen Kosten sowie die zur Funktionsfähigkeit der Immobilie erforderlichen Kosten. Solche Ausgaben können Baukosten, Zonengebühren, Verbesserungen bestehender Strukturen oder Fahrzeugzulassungen umfassen. Informationen zur Ermittlung Ihrer Basis in einer Immobilie, die nicht gekauft wurde (d. H. Begabt, vererbt, gehandelt usw.), finden Sie in der IRS-Publikation 551.
Entscheiden Sie, ob Sie die allgemeine Abschreibungsmethode oder das alternative Abschreibungssystem verwenden möchten. Das GDS-Verfahren hat eine kürzere Erholungszeit, wodurch die Kosten schneller wiederhergestellt werden können. Die ADS-Methode hat eine längere Erholungszeit, wodurch die Kosten für die Erholungsphase länger sind. Bestimmte Umstände erfordern die Verwendung der ADS-Methode. Lesen Sie in der IRS-Publikation 946 nach, ob Ihre Immobilie diese Anforderungen erfüllt. Die gewählte Methode muss auf dem Formular 4562 im Jahr der Inbetriebnahme der Immobilie angegeben werden.
Legen Sie den Erholungszeitraum der Eigenschaft fest, indem Sie die MACRS-Tabelle der Klassenlebenszeiten und Erholungszeiten in der IRS-Publikation 946 prüfen. Für jede Eigenschaft, die nicht in dieser Tabelle enthalten ist, wird automatisch ein Erholungszeitraum von sieben Jahren angenommen.
Überprüfen Sie das Datum, an dem die Eigenschaft in Betrieb genommen wurde. Dieses Datum markiert den Beginn der Abschreibung, unabhängig davon, wann die Immobilie gekauft wurde. Wählen Sie die geeignete Konvention für die Abschreibung der Immobilie anhand des Datums, an dem sie als Leitfaden eingesetzt wurde. Konventionen beziehen sich auf die Zeit innerhalb der Steuerperiode, zu der Sie mit der Abschreibung neuer Immobilien beginnen möchten. Zu den Auswahlmöglichkeiten zählen die Konventionen für das Halbjahr, die Mitte des Quartals und die Mitte des Monats, mit denen Sie einen Punkt innerhalb des Steuerjahres auswählen können, um mit der Abwertung zu beginnen. In den Konventionen zum Halbjahr und zur Mitte des Quartals wurden Ausnahmen aufgeführt und Elemente ausgeschlossen, die Ihre Wahl beeinflussen. Der Mid-Month-Kongress wird hauptsächlich für die Vermietung von Wohnimmobilien und Nichtwohnimmobilien verwendet. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 946.
Multiplizieren Sie die abschreibungsfähige Basis der Immobilie mit dem entsprechenden Prozentsatz gemäß der MACRS-Steuertabelle, die in der IRS-Publikation 946, Anhang A, zu finden ist. In dieser Tabelle werden die Klasse und der Prozentsatz der zu verwendenden Abschreibung der Immobilie gemäß der gewählten Konvention angegeben. Sobald der entsprechende Abschreibungsbetrag festgelegt wurde, füllen Sie das Steuerformular 4562 aus, um Ihre Abschreibung zu melden.
Tipps
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Steuergesetze mit Abschreibungen sind komplex. Es wird empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater oder Steuerberater zu konsultieren.
Der IRS erfordert, dass Sie alle Aufzeichnungen führen, aus denen das Geschäft, die Investition und die persönliche Nutzung Ihrer Immobilie hervorgehen.
Nützliche IRS-Veröffentlichungen: 534 Abschreibendes in Betrieb genommenes Eigentum vor 1987; 535 Betriebsausgaben; 538 Abrechnungsperioden; und Methoden und 551 Vermögensgrundlagen.
