In der Regel werden die Kosten, die einem Unternehmer vor Beginn der Geschäftstätigkeit entstehen, als Investitionen behandelt und sind Bestandteil der Geschäftsgrundlage. Der Nachteil dieses Systems besteht darin, dass der Geschäftsinhaber nicht wie andere Betriebsausgaben einen sofortigen Steuerabzug erhalten kann. Der Internal Revenue Service ermöglicht es Geschäftsinhabern jedoch, eine Sonderwahl zu treffen, um sofort Kosten zu stornieren und Startkosten zu amortisieren.
Qualifikationskosten
Der IRS enthält spezifische Richtlinien für die Kosten, die als Gründungskosten gelten. Damit sich eine Ausgabe qualifizieren kann, muss dies normalerweise ein Betrag sein, den Sie normalerweise im Laufe des Geschäfts abziehen könnten, und Sie müssen die Kosten vor dem Tag, an dem Ihr Unternehmen den Betrieb aufnimmt, angefallen sein. Die Gründungskosten sind definitionsgemäß die Beträge, die zur Gründung eines aktiven Handels oder Geschäfts gezahlt werden. Aufwendungen, die Sie zur Untersuchung der Gründung oder des Erwerbs eines Handels oder Geschäfts erheben, sind ebenfalls von Bedeutung. Die Kosten für den Kauf eines Unternehmens gelten jedoch als Kapitalkosten.
Kostenbeispiele
Geschäftsuntersuchungen zu Märkten, Produkten, Verbrauchsmaterialien und Einrichtungen sind übliche Startkosten. Sie können auch Marketing- und Werbekosten angeben, die Sie bezahlt haben, um Ihr Unternehmen vor der Eröffnung zu bewerben. Löhne und Gehälter, Reise- und Berufsgebühren sind in Ordnung, solange die Kosten vor der Eröffnung des Unternehmens anfallen und sie die anderen IRS-Tests erfüllen. Zinsen, Steuern und experimentelle Kosten gelten dagegen nicht als Startkosten.
Amortisationsrichtlinien
Unternehmer wollen in der Regel sofort so viel Anlaufkosten wie möglich ausgeben, da dies einen sofortigen Steuerabzug bedeutet. Der IRS verfügt jedoch über strenge Richtlinien, um diese Kosten zu berechnen und zu begrenzen. Die Agentur weist die Unternehmer an, die ersten Startkosten in Höhe von 5.000 US-Dollar auszugeben, wobei ein Dollar-für-Dollar-Ausstieg bei 50.000 US-Dollar anfällt. Wenn Sie Startkosten in Höhe von 51.000 USD hatten, können Sie nur 4.000 USD kosten, nicht 5.000 USD. Eigentümer sollten die verbleibenden Startkosten über 180 Monate amortisieren. In diesem Beispiel müssen dem Gründer im Laufe der nächsten 180 Monate Startkosten in Höhe von 47.000 USD abgeschrieben werden.
Die Wahl treffen
Wenn Sie sich entscheiden, einen Teil Ihrer Gründungskosten sofort auszugeben, sollten Sie die Wahl treffen, dies im ersten Steuerjahr zu tun. Wenn Sie jedoch nicht von der Wahl Kenntnis hatten oder sich entschieden hatten, sie nicht zu nehmen, als Sie Ihre erste Rückkehr eingereicht hatten, haben Sie möglicherweise einen Rechtsbehelf. Wenn es weniger als sechs Monate nach dem Datum der ersten Rückgabe ist, können Sie die Rückgabe ändern und die Wahl treffen. Schreiben Sie "Abgelegt gemäß Abschnitt 301.9100-2" zusätzlich zur geänderten Rücksendung, um den IRS auf die Änderung hinzuweisen.
