Die Quellensteuer für Arbeitnehmer kann sich für Arbeitgeber als komplex erweisen, insbesondere wenn ihre Angestellten eine Mischung aus regulären Löhnen und außergewöhnlichen Einkünften verdienen, die als Zusatzlöhne bezeichnet werden. Strikte Regeln und Richtlinien regeln, ob Arbeitgeber beide Arten der Quellensteuer zu einem Gesamtbetrag zusammenfassen können, um die auf diese Arbeitnehmer geschuldete Quellensteuer zu berechnen.
Grundlagen
Der Internal Revenue Service unterteilt die Löhne der Arbeitnehmer in zwei Kategorien: reguläre Löhne und zusätzliche Löhne. Die regulären Löhne umfassen den Betrag, der nach normalen Methoden wie einem Gehalt oder einem Stundenlohn gezahlt wird. Zusatzlöhne schließen jede Art von Lohn ein, die außerhalb der Standardparameter liegt. Laut Watson Wyatt Insider können diese Löhne in Form von Provisionen, Vorschüssen, Pauschalzahlungen am Ende des Dienstes eines Arbeitnehmers oder speziellen Zahlungstarifen für Krankheit oder Urlaubszeit bestehen. Die Arbeitgeber zahlen diesen Einbehalt in der Regel entweder zu einem Pauschalsatz von 25 Prozent oder nach der Aggregatmethode. Bei der kumulierten Quellensteuer zahlen die Arbeitgeber sowohl den regulären als auch den zusätzlichen Lohn zum regulären Lohnsatz.
Berechnungen
Bei der Berechnung der Quellensteuer für Arbeitnehmer nach der Methode der kumulierten Quellensteuer addiert der Arbeitgeber den regulären und den ergänzenden Lohn zusammen und berechnet aus diesem Betrag einfach den regulären Lohnsatz, um die gesamte Quellensteuer zu berechnen. Der W-4 des Arbeitnehmers legt fest, wie viel der Arbeitgeber für diese Berechnung verwenden muss. Der Arbeitgeber zieht jeden Steuerbetrag, der zuvor vom regulären Lohn abgezogen wurde, als Quellensteuer ab, der Rest vom Zusatzbetrag.
Erforderliche Verwendung
In manchen Fällen haben Arbeitgeber keine andere Wahl, als die Sammelmethode anstelle der Pauschalmethode zu verwenden. Wenn der Arbeitgeber im vorangegangenen Steuerjahr keine Steuern vom regulären Lohn des Arbeitnehmers einbehalten hat oder wenn die Lohn- und Gehaltsabteilung des Unternehmens die regulären und ergänzenden Zahlungen nicht trennt, wird die Aggregatmethode verbindlich. Die Verwendung der aggregierten Quellensteuermethode hängt, sofern zulässig, davon ab, ob der Arbeitnehmer den Zusatzlohn und den regulären Lohn gemeinsam oder als separate Zahlungen erhalten hat, wie auf der Website der University of Minnesota zu sehen ist.
Häufige Szenarien
Der Internal Revenue Service hat neun allgemeine Szenarien beschlossen, um die Verwirrung zu reduzieren und Arbeitgebern zu helfen, ihre Quellensteuern einfacher und genauer zu berechnen. Wenn der Arbeitnehmer nur monatliche Provisionen erhält, halbjährliche Vorauszahlungen auf zukünftige oder unregelmäßige Provisionen von 1.000 USD oder mehr, muss der Arbeitgeber die Aggregatmethode anwenden. Wenn die zusätzlichen Zahlungen in Form von Unterschriftenboni, Abfindungszahlungen, einer pauschalen Abfindungszahlung, Urlaubsgeld oder Krankengeld geleistet wurden, kann der Arbeitgeber diese Zahlungen entweder nach der Gesamtmethode der Pauschalmethode berechnen.
