Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert erwirbt, werden die Kosten des Vermögenswerts nicht sofort belastet. Stattdessen gehen die Kosten in die Bilanz ein. Wenn der Vermögenswert verwendet wird, werden die Kosten des Vermögenswerts zu den Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung. Es gibt drei Hauptmethoden für die Abschreibung: linear, doppelt rückläufig und Summe der Jahreszahlen. Das Unternehmen kann wählen, welche Methode es für die Abschreibung seiner Gebäude verwenden möchte.
Tipps
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Die meisten Unternehmen schreiben Gebäude linear ab, wobei Sie für jedes Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts den gleichen Betrag abschreiben.
Abschreibung mit linearer Methode
Bestimmen Sie die Kosten des Gebäudes, den Restwert und die wirtschaftliche Nutzungsdauer des Gebäudes. Die Kosten des Gebäudes sind die Kosten, die für das Kaufen oder Bauen des Gebäudes anfallen. Bei dem Restwert handelt es sich um eine Unternehmensschätzung, die sich auf frühere Gebäude stützt, und Untersuchungen zu ähnlichen Gebäuden, wie viel das Gebäude am Ende seiner Nutzungsdauer wert ist. Die Nutzungsdauer des Gebäudes hängt davon ab, wie lange das Gebäude auf der Grundlage von Unternehmensschätzungen aus früheren Erfahrungen und Untersuchungen halten sollte. Firma A kauft beispielsweise ein Gebäude für 100.000 US-Dollar. Das Unternehmen schätzt, dass das Gebäude eine Nutzungsdauer von 25 Jahren haben wird, und am Ende der 25 Jahre wird das Gebäude einen Restwert von 5.000 USD haben.
Ziehen Sie jetzt den Restwert des Gebäudes von den Gebäudekosten ab. Dies ist der abschreibbare Wert. In unserem Beispiel entsprechen 100.000 USD minus 5.000 USD 95.000 USD. Teilen Sie den abschreibbaren Wert durch die Nutzungsdauer des Gebäudes, um die jährliche Abschreibung zu bestimmen. In unserem Beispiel entsprechen 95.000 US-Dollar geteilt durch 25 Jahre einer Abschreibung von 3.800 US-Dollar pro Jahr.
Abschreibung mit der Methode der doppelten Ablehnung
Ein doppelt sinkender Kontostand verwendet den Restwert nicht. Nein, Sie müssen lediglich die Kosten des Gebäudes und die wirtschaftliche Nutzungsdauer des Gebäudes wie zuvor kennen. Der erste Schritt besteht darin, die Nutzungsdauer von Vermögenswerten durch 2 zu teilen. Dies ist die Abschreibungsbasis. In unserem Beispiel ist 2 geteilt durch 25 gleich 0,08. Multiplizieren Sie dann die Kosten mit der Abschreibungsbasis. In unserem Beispiel entsprechen 100.000-mal 0,08-Dollar-Abschreibungen für das erste Jahr.
Ziehen Sie die Abschreibung von den Anschaffungskosten ab, um den aktuellen Wert des Vermögenswerts zu bestimmen. In unserem Beispiel entsprechen 100.000 USD minus 8.000 USD 92.000 USD. Um die Abschreibung des zweiten Jahres zu ermitteln, sollten Sie den aktuellen Wert mit der Abschreibungszahl für das erste Jahr multiplizieren. In unserem Beispiel entspricht 92.000 mal 0,08 7.360 US-Dollar. Wiederholen Sie die Schritte für jedes Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Verwenden Sie die Summe der Jahre-Ziffern
Bestimmen Sie die Kosten des Gebäudes, den Restwert und die wirtschaftliche Nutzungsdauer des Gebäudes wie in den vorherigen Abschnitten. Zur Erinnerung: Firma A kauft ein Gebäude für 100.000 US-Dollar. Das Unternehmen schätzt, dass das Gebäude eine Nutzungsdauer von 25 Jahren haben wird, und am Ende der 25 Jahre wird das Gebäude einen Restwert von 5.000 USD haben. Beginnen Sie, indem Sie den Restwert des Gebäudes von den Gebäudekosten abziehen. Dies ist der abschreibbare Wert. In unserem Beispiel entsprechen 100.000 USD minus 5.000 USD 95.000 USD.
Fügen Sie dann 1 zur Nutzungsdauer des Vermögenswerts hinzu und kennzeichnen Sie dieses A. Teilen Sie die Nutzungsdauer des Vermögenswerts durch 2 und benennen Sie dieses B. Multiplizieren Sie A mit B. In unserem Beispiel ist 25 plus 1 gleich 26. Dann ist 25 geteilt durch 2 gleich 12.5. Schließlich entspricht 26 mal 12,5 gleich 325. Teilen Sie die Anzahl der Werte des letzten Jahres durch die gerade berechnete Zahl. Dies ist die Abschreibungsbasis für Jahr 1. Teilen Sie die vorletzte Nummer der Nutzungsdauer durch die in Schritt 3 berechnete Anzahl. Dies ist die Abschreibungsbasis für Jahr 2. Teilen Sie die vorletzte Nummer der Nutzungsdauer durch die Zahl, die in Schritt 3 berechnet wurde. Dies ist die Abschreibungsbasis für das Jahr 3. Wiederholen Sie diesen Vorgang für jedes Jahr.
Um dies zu verstehen, kehren wir zu unserem Beispiel zurück. Hier entspricht 25 dividiert durch 325 einer Abschreibungsgrundlage für das erste Jahr von 0,0769. Dann entspricht 24 dividiert durch 325 einer Abschreibungsgrundlage für das zweite Jahr von 0,0738. Dann entspricht 23 dividiert durch 325 einer Abschreibungsgrundlage für das 3. Jahr von 0,0707. Wiederholen Sie dies für alle 25 Jahre.
Multiplizieren Sie die Abschreibungsbasis mit dem Abschreibungswert, um die Abschreibung des Jahres zu bestimmen. In unserem Beispiel für das erste Jahr entspricht $ 95.000 mal 0,0769 $ 7.305,50. Für das zweite Jahr entspricht 95700-mal 0,0738 7011-Dollar. Für das dritte Jahr entsprechen 9500-fache 0,0707 6,716,50 $. Wiederholen Sie diese Schritte für alle 25 Jahre.
Was für Steuern zu verwenden
Es ist erwähnenswert, dass die Summe von Jahren und doppelt abfallende Verfahren nicht für Steuerzwecke oder für Steuerabzüge verwendet werden können, obwohl sie für Buchführungszwecke nützlich sein können. Wenn Sie aus Steuergründen bilanzieren, ist die einzige oben aufgelistete akzeptable Methode die lineare Methode. Wenn Sie die Methode der doppelten Abnahme mögen, können Sie stattdessen das ähnliche modifizierte Accelerated Cost Recovery System (MACRS) verwenden. Fragen Sie Ihren Steuerfachmann, welche Methode in Ihrer Situation am vorteilhaftesten ist.
