Der Hauptunterschied zwischen finanziellen und forensischen Prüfungen liegt im Zweck der Prüfung. Eine Finanzprüfung bestätigt die Gültigkeit der Finanzunterlagen eines Unternehmens und gibt Anlegern und Gläubigern Vertrauen in die Finanzinformationen. Forensische Prüfungen beziehen sich direkt auf ein vom Prüfungsmandanten definiertes Problem. Dieses Problem kann Mitarbeiterbetrug oder einen Streit mit einem Lieferanten oder Kunden betreffen. Der Bericht des Abschlussprüfers muss den Standards für die gerichtliche Vorlage entsprechen.
Elemente einer Finanzprüfung
Eine Finanzprüfung hat einen Zweck: Sie soll sicherstellen, dass die Buchführung eines Unternehmens den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entspricht. Zu diesem Zweck muss der Abschlussprüfer die Finanzaufzeichnungen des Unternehmens objektiv prüfen und nach bestem Ermessen angemessene Entscheidungen treffen. Eine Finanzprüfung kann absichtlichen Betrug oder falsche Darstellung von Tatsachen aufdecken.
Ein Auditor plant seine Arbeit so, dass er sich darauf konzentrieren kann, ausreichende objektive, nachprüfbare Nachweise zu sammeln, um seinen Bericht zu stützen. Um die Informationen zu erhalten, die er benötigt, untersucht ein Finanzprüfer Dokumente und verfolgt die Dokumentation. Gegebenenfalls bespricht er Fragen und Ergebnisse mit den Mitarbeitern des Zielunternehmens.
Finanzprüfer bestätigen bestimmte Informationen wie Bankguthaben oder Kreditoren- und Kundenkonten mit den entsprechenden Dritten. Dies liefert die notwendige Bestätigung der Rechnungslegungspraktiken und -standards des Unternehmens.
Forensische Audits
Die Arbeit einer forensischen Rechnungsprüfung ähnelt der einer Finanzprüfung. Bei beiden Arten der Prüfung werden die Finanzunterlagen sorgfältig geprüft. Der Unterschied liegt in der Zielsetzung und Absicht der Suche.
Forensische Prüfungen erfordern die Analyse finanzieller Transaktionen und die Zusammenstellung der Informationen zur Verwendung in Gerichtsfällen. Der forensische Prüfer kann auch die Finanzsysteme eines Unternehmens untersuchen, um die Zuverlässigkeit, Genauigkeit und die Stärke der internen Kontrollsysteme zu ermitteln. Gerichtsverfahren, die die Beweismittel verlangen, die von einem forensischen Wirtschaftsprüfer vorgelegt werden, können kommerzielle Rechtsstreitigkeiten, Unternehmensbewertung, Scheidung, Insolvenz und natürlich Betrug umfassen.
Der Bericht eines forensischen Buchhalters muss den Standards der Vorlage vor einem Gericht entsprechen. Die gerichtliche Beweisführung erfordert eine gründliche, vollständige und gut dokumentierte Arbeit
Spezielle Ausbildung und Zertifizierung für forensische Steuerberater
Die Ausbildung eines forensischen Wirtschaftsprüfers beginnt mit der Zertifizierung als Wirtschaftsprüfer. Darüber hinaus erfordert die forensische Rechnungslegung Kenntnisse in bestimmten Bereichen der Rechnungslegung und der Untersuchungstechniken. Dazu gehören Gerichtsverfahren, gerichtliche Nachforschungen und die Fähigkeit, kriminelle Aktivitäten zu erkennen. Ein forensischer Buchhalter muss mehr als nur Betrug verstehen. Sie muss auch Versicherungsansprüche, Insiderhandel und gesetzliche Verträge verstehen.
Das Institute of Certified Forensic Accountants und das American College of Forensic Examiners bieten unter anderem eine Zertifizierung als Forensic Accountant an. Die Forensic Society of North America bietet eine professionelle Organisation für forensische Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.
Unterschiede in den Abschlussberichten
Für einen externen Beobachter können Finanzprüfungen und forensische Prüfungen ähnlich aussehen. Beide Arten von Prüfern prüfen und bestätigen die Buchhaltungsunterlagen auf ähnliche Weise. Die beiden Arten von Prüfungen unterscheiden sich erheblich in ihrem Endprodukt - dem Bericht des Abschlussprüfers.
Eine Finanzprüfung ergibt sich aus einer Erklärung der Wirtschaftsprüfer (oder der Prüfungsgesellschaft), dass sie die Bücher der XYZ Corporation geprüft haben. In der Erklärung wird darauf hingewiesen, dass die Abschlussprüfer der Auffassung sind, dass der Jahresabschluss die Finanzlage des Unternehmens fair darstellt.
Da Unternehmen forensische Prüfer mit der Beantwortung bestimmter Fragen beauftragen, gibt es kein Standardformat für forensische Rechnungsprüfungen. Der forensische Prüfer muss die erbetenen Informationen zur Verfügung stellen und ausreichende Nachweise vorlegen, um die Ergebnisse gegebenenfalls vor Gericht darzulegen.
