Corporate Social Responsibility ist mehr als nur ein Schlagwort. Viele Verbraucher treffen Kaufentscheidungen zumindest zum Teil darauf, ob die Unternehmen, mit denen sie zusammenarbeiten, sozial verantwortlich sind. Unabhängig davon, ob Sie ein Unternehmen besitzen und in Betracht ziehen, einen Beitrag zu leisten, oder Sie beabsichtigen, eine eigene gemeinnützige Organisation zu gründen, es ist wichtig, Ihre Möglichkeiten zu kennen, einen Steuerbefreiungsstatus zu erhalten.
Obwohl es tatsächlich 27 Arten von gemeinnützigen Organisationen unter dem Steuergesetz der Vereinigten Staaten gibt, sind zwei der gebräuchlichsten Optionen für den Steuerbefreiungsstatus 501 (c) (3) und 501 (c) (4). Um eine fundierte Entscheidung zu treffen, ist es wichtig, dass Sie den Unterschied zwischen 501 (c) (3) und 501 (c) (4) verstehen.
Tipps
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Die Hauptunterschiede zwischen a 501 (c) (3) und 501 (c) (4) bestehen in der politischen Aktivität, in der sich jede Organisation engagieren kann, und ob Spenden steuerlich absetzbar sind.
Was ist eine gemeinnützige 501 (c) (3) -Prämie?
Wenn Sie an eine gemeinnützige Organisation denken, denken Sie wahrscheinlich an eine 501 (c) (3). Habitat for Humanity und das amerikanische Rote Kreuz sind zwei Beispiele für große, bekannte 501 (c) (3) -Organisationen. Diese Organisationen werden auch als gemeinnützige Organisationen bezeichnet.
501 (c) (3) muss einem bestimmten Zweck dienen, wie durch das IRS-Steuerkennzeichen angegeben. Es kann gemeinnützig, religiös, wissenschaftlich, literarisch, pädagogisch sein, eine Sportart für Amateursportarten oder eine, die Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren verhindert. Die Organisation muss auch angemessen eingebunden werden. Es kann sich um eine Kapitalgesellschaft, eine nicht rechtsfähige Vereinigung oder einen Trust handeln. Einzelunternehmen, Partnerschaften und Einzelpersonen können nicht als 501 (c) (3) qualifiziert werden.
Was qualifiziert sich für den Status 501 (c) (3)? Qualifizierte Organisationen können Kirchen, Moscheen, Schulen, gemeinnützige Krankenhäuser, Pflegeheime, Alumni-Organisationen und Elternvereinigungen sein. Sie werden außerdem entweder als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder als private Stiftung kategorisiert und müssen spezifische Anforderungen erfüllen. Zu den Anforderungen gehört es, nur zu befreiten Zwecken zu operieren, nicht zu Gunsten privater oder privater Interessen und zur Minimierung politischer und Lobbyaktivitäten.
Ein 501 (c) (3) kann sich nur an allgemeiner Wählerbildung beteiligen, die in direktem Zusammenhang mit seinem Zweck steht. Wenn diese Art von gemeinnütziger Organisation an der Wählerbildung beteiligt ist, muss sie alle Standpunkte vertreten. Ein 501 (c) (3) kann begrenzte Lobbyarbeit betreiben, solange er den Regeln der Nichtparteilichkeit folgt. Es kann bis zu 20 Prozent seines Betriebsbudgets für Lobbying ausgeben. Dies ist, was ein 501 (c) (3) gegenüber einem 501 (c) (4) auszeichnet.
Was sind die Vorteile von 501 (c) (3) Non-Profit?
Der Hauptvorteil von 501 (c) (3) besteht darin, von den meisten Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern befreit zu sein. Sie bietet auch einen gewissen Schutz vor Gerichtsverfahren und kann Zuschüsse von der Regierung sowie von privaten Stiftungen erhalten.
Der Vorteil, der einen 501 (c) (3) von einem 501 (c) (4) unterscheidet, ist die Möglichkeit, seinen Spendern einen Steuerabzug zu gewähren. Eine Einzelperson oder ein Unternehmen kann Bareinlagen, Sacheinlagen wie Sachwerte und Kilometer sowie sonstige Reisekosten abziehen. Die Einzelheiten zum Abzug dieser Beiträge variieren je nach Organisation des Unternehmens.
Was ist eine gemeinnützige 501 (c) (4) -Prämie?
A 501 (c) (4) wird manchmal als soziale Wohlfahrtsorganisation bezeichnet. Wie ein 501 (c) (3) müssen sie gemeinnützig betrieben werden und dürfen keinem bestimmten Individuum zugute kommen. Hausgemeinschaften und freiwillige Feuerwehren können als 501 (c) (4) fungieren. A 501 (c) (4) ist von den meisten Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern befreit. Wenn es sich jedoch politisch engagiert, kann es entweder mit dem Nettoanlageergebnis der Organisation oder dem Betrag, den es für politische Aktivitäten ausgibt, besteuert werden, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Mit 501 (c) (4) ist politische Aktivität mit einigen Einschränkungen erlaubt. Ein 501 (c) (4) kann den Kandidaten kein direktes Geld geben und muss sich auf den Zweck der gemeinnützigen Organisation beziehen. Es kann auch technisch nicht der einzige Grund sein, warum die Organisation existiert. Ein 501 (c) (4) kann auch Lobbying betreiben, um seinen Zweck zu erreichen.
501 (c) (4) Organisationen sind seit der Entscheidung "Citizens United" des Supreme Court im Jahr 2010 viel häufiger geworden. Die Entscheidung "Citizens United" ermöglicht Gruppen mit 501 (c) (4) -Status politische Aktivitäten. Seit der Entscheidung hat sich die Zahl der Anträge laut The Washington Post mehr als verdoppelt.
Was sind die Vorteile von 501 (c) (4) Non-Profit?
Obwohl Beiträge zu 501 (c) (4) nicht steuerlich absetzbar sind, können Unternehmen ihre Beiträge möglicherweise als Geschäftsausgaben abschreiben. Ein weiterer Vorteil von 501 (c) (4) ist die Fähigkeit, sich politisch zu engagieren und Lobbyarbeit zu betreiben. Sie können bis zu 50 Prozent ihres Budgets für die Politik ausgeben und ihre Spender können anonym bleiben.
Wenn Sie an andere politische Organisationen spenden, z. B. an ein Super-PAC, muss Ihre Spende bekannt gegeben werden. Eine Spende an 501 (c) (4) muss nicht bekannt gegeben werden. Dies richtet sich an Einzelpersonen und Unternehmen, die nicht wollen, dass ihre politischen Zugehörigkeiten offengelegt werden.
Was ist der Unterschied zwischen einem 501 (c) (3) und einem 501 (c) (4)?
Es gibt zwei Hauptunterschiede zwischen a 501 (c) (3) und 501 (c) (4). In 501 (c) (3) ist die politische Tätigkeit eingeschränkt und muss unparteiisch sein. Sie muss sich auf den Zweck der Organisation beziehen und kann nicht mehr als 20 Prozent des Budgets der Organisation ausmachen.
Mit 501 (c) (4) sind politische Aktivitäten und Lobbying weniger eingeschränkt. Sie können sich für bestimmte Kandidaten einsetzen, die die Ziele ihrer Organisation fördern, solange sie diesem Kandidaten kein Geld geben. Sie können bis zu 50 Prozent ihres Budgets für Lobbyarbeit und andere politische Aktivitäten ausgeben.
Der andere Unterschied besteht in der Möglichkeit, Steuern von Steuern abzuziehen. Diejenigen, die Geld für 501 (c) (3) spenden, können ihre Beiträge von ihren Steuern abziehen. Spenden an 501 (c) (4) sind nicht steuerlich absetzbar, obwohl ein Unternehmen die Abzüge möglicherweise als Geschäftsaufwand abschreiben kann.
Entscheidung zwischen einem 501 (c) (3) und einem 501 (c) (4) für Ihre Organisation
Wenn Ihre Organisation alle anderen Anforderungen an eine gemeinnützige Organisation erfüllt, einschließlich nicht für das Interesse einer bestimmten Person betrieben, hängt die Frage, ob Sie den Status 501 (c) (3) oder 501 (c) (4) anstreben über die Ziele, den Zweck und die politische Aktivität Ihrer Organisation. Wenn politische Aktivitäten und Lobbying nur einen relativ geringen Teil des Budgets und der Ziele Ihrer Organisation ausmachen, sollten Sie eine 501 (c) (3) verfolgen. Wenn Lobbyarbeit und politische Aktivitäten für Sie und Ihre Organisation wichtig sind und Sie voraussichtlich mehr als 20 Prozent Ihres Budgets für diese Aktivitäten ausgeben, sollten Sie sich als 501 (c) (4) oder als weiterer 501 (c) -Status organisieren.
Qualifizierung als 501 (c) (3) Non-Profit-Organisation
Jedes Bundesland regelt, wie sich eine Organisation für einen gemeinnützigen Status qualifiziert. Der erste Schritt bei der Qualifizierung für den 501 (c) (3) -Status ist das Erlernen der Gesetze für die Qualifizierung als gemeinnützig in Ihrem Staat. In den meisten Staaten ist der erste Schritt zum Starten von 501 (c) (3) das Auswählen eines Geschäftsnamens. Wie bei jedem Unternehmen muss der Name eindeutig sein und darf nicht von anderen Unternehmen oder Organisationen verwendet werden.
Der nächste Schritt ist die Ernennung eines Verwaltungsrats. Boards haben in der Regel mindestens drei Mitglieder, aber Ihr Bundesstaat hat möglicherweise spezifische Anforderungen. Ihr Vorstand muss die Satzung für Ihre Organisation entwickeln. Zu den Satzungen gehört in der Regel der Zweck Ihrer Organisation, wie Ihr Vorstand gewählt wird und wie der Vorstand Entscheidungen trifft, wer die Offiziere in Ihrer Organisation sind und welche Rolle die einzelnen Offiziere haben. Wenn Ihre Organisation Mitglieder hat, kann die Satzung auch Regeln und Bestimmungen für die Mitgliedschaft enthalten.
Wenn Sie dies noch nicht getan haben, müssen Sie auch die geeignete Struktur für Ihre Organisation festlegen. Gemeinnützige Organisationen können ein Trust, ein Unternehmen oder ein Verband sein. Sobald Sie wissen, welche Struktur für Sie am besten ist, müssen Sie Ihre Unterlagen für die Inkorporation einreichen. Diese Unterlagen variieren je nach Bundesland und erfordern in der Regel die Zahlung einer Anmeldegebühr mit Ihrem Bundesstaat.
Nachdem Sie aufgenommen wurden, sollten Sie vom IRS eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer erhalten. Möglicherweise müssen Sie auch ein jährliches Registrierungsformular mit Ihrem Bundesstaat ausfüllen. In Kalifornien muss beispielsweise das Formblatt CT-1 jedes Jahr eingereicht werden. Möglicherweise gibt es auch andere Formulare, die Ihr Staat benötigt.
Sobald Sie die gemeinnützigen Anforderungen Ihres Staates erfüllt haben, können Sie Ihre Steuerbefreiung beantragen. Wenn Ihre Organisation weniger als 50.000 US-Dollar pro Jahr einbringt, können Sie möglicherweise ein Formular 1023-EZ einreichen. Andernfalls muss Ihre Organisation das Formular 1023 ausfüllen.
Formular 1023 ist umfangreich. Sie benötigen Informationen über die Struktur Ihrer Organisation, wie Mitarbeiter und andere Angestellte entschädigt werden, wer von Ihrer Organisation und Ihrem tatsächlichen oder geplanten Umsatz profitiert. Außerdem müssen Sie die Aktivitäten Ihrer Organisation gründlich beschreiben, einschließlich der Aktivitäten, wann und wo die Aktivitäten Ihrer Organisation stattfinden und wie Ihre Aktivitäten finanziert werden.
Sobald das Formular ausgefüllt ist, können Sie es beim IRS einreichen. Die Anmeldegebühr für das Formular 1023 beträgt abhängig von der Größe Ihres Unternehmens bis zu 850 USD. Die Bearbeitung des Formulars kann mindestens drei Monate dauern. Ihr Bundesstaat kann auch verlangen, dass Sie ein Steuerbefreiungsformular einreichen. In Kalifornien müssen Sie beispielsweise das Formular 3500A bei der California Franchise Tax Board einreichen.
So qualifizieren Sie sich als 501 (c) (4)
Viele der Schritte, die beim Bilden eines 501 (c) (4) beteiligt sind, sind die gleichen wie die Schritte beim Bilden eines 501 (c) (3). Sie müssen einen geeigneten Namen wählen, einen Verwaltungsrat ernennen, Satzungsentwürfe erlassen und eine rechtliche Struktur festlegen. Sie müssen sich nach den Regeln Ihres Staates für den Status eines Non-Profit-Status qualifizieren.
Sobald Sie sich als gemeinnützig qualifizieren, können Sie an den Anmeldeanforderungen von 501 (c) (4) arbeiten. Das Hauptformular, das Sie ausfüllen müssen, ist das Formular 8976, bei dem es sich um die Absichtserklärung gemäß Abschnitt 501 (c) (4) handelt. Das Formular muss elektronisch ausgefüllt werden und kostet $ 50 für die Einreichung. Sie müssen grundlegende Informationen zu Ihrer Organisation bereitstellen, darunter Name und Adresse Ihres Unternehmens, Ihr EIN, wann Ihre Organisation organisiert wurde, sowie Ihre Erklärung oder den Zweck.
Sie können auch ein Formular 1024-A ausfüllen. Dieses Formular ist nicht erforderlich, aber viele 501 (c) (4) -Organisationen füllen das Formular aus, um die offizielle Anerkennung als 501 (c) (4) zu erhalten, wodurch Sie möglicherweise andere Leistungen erhalten, z. B. eine Steuerbefreiung und Non-Profit-Mailing-Berechtigungen. Bei Formular 1024-A müssen Sie eine ausführliche Beschreibung der Aktivitäten Ihrer Organisation sowie Namen, Anschriften und Titel aller leitenden Angestellten, Direktoren und Treuhänder Ihrer Organisation vorlegen. Sie müssen auch die Finanzinformationen Ihrer Organisation und den Nachweis der Struktur Ihrer Organisation bereitstellen, wie z. B. die Satzung oder Ihre Vertrauensvereinbarung.
Der zeitaufwändigste Abschnitt ist die narrative Beschreibung Ihrer Aktivitäten. Dies sollte alle Ihre bisherigen und gegenwärtigen Aktivitäten umfassen und wie viel Zeit und Geld für jede Aktivität ausgegeben wurde. Sie können Broschüren, gedruckte Kopien Ihrer Website-Seiten und andere Dokumente bereitstellen, um die Arbeit Ihres Unternehmens zu veranschaulichen.
Nach Schätzungen des IRS dauert es etwa 17 Stunden, um das Formular 1024-A auszufüllen, und es dauert mindestens drei Monate, bis der IRS Ihren Antrag bearbeitet hat. Sie müssen außerdem das Formular 8718, die Benutzergebühr für die Anforderung eines Bestätigungsschreibens für eine steuerbefreite Organisation und die Benutzergebühr einreichen, die für die meisten Organisationen 600 USD beträgt.
