Eine Kapitalflussrechnung verwendet Informationen aus der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz, um zu ermitteln, wie ein Unternehmen Barmittel erhält und verwendet. Das Eigenkapital ist in der Finanzierungstätigkeit vertreten, der dritte Abschnitt dieser Aufstellung. Änderungen des Eigenkapitals können je nach Tätigkeit zu Mittelzuflüssen oder -abflüssen führen. Ein Unternehmen erstellt häufig nach der Erstellung der beiden anderen Abschlüsse eine Kapitalflussrechnung. In den meisten Fällen ist der Finanzierungsabschnitt kürzer als der Betriebs- und Investitionsabschnitt der Kapitalflussrechnung.
Überprüfen Sie die aktuelle Bilanz. Schauen Sie sich den Abschnitt über das Eigenkapital der Aktionäre an.
Listen Sie alle erhaltenen Mittel als Zuflüsse im Abschnitt Finanzierung für die Kapitalflussrechnung auf. Nur neue Aktien, bei denen das Unternehmen Geld erhält, sollten Bareinnahmen sein.
Ziehen Sie eigene Käufe und Dividenden an die Anleger ab. Dies sind Mittelabflüsse, die das Eigenkapital verringern.
Berechnen Sie die Nettodifferenz zwischen Mittelzuflüssen und Mittelabflüssen, um die Nettoveränderung des Eigenkapitals der aktuellen Periode zu bestimmen.
Tipps
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Für jeden Geldschein oder Geldabfluss sollte in der Kapitalflussrechnung eine eigene Zeile stehen.
Die Finanzierungstätigkeiten umfassen Einzahlungen aus Schulden und Zahlungsmittel, die zur Rückzahlung von Schulden verwendet werden. Diese Aktivitäten bilden zusammen mit den Veränderungen des Eigenkapitals die gesamten Finanzierungsaktivitäten für die Kapitalflussrechnung.
