Beispiel für Prüfverfahren

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Prüfverfahren, die nicht direkt mit dem Gewinnwachstum zusammenhängen, können die Betriebsabläufe erheblich verbessern. Das Interne Audit-Programm einer Institution sollte über benutzerfreundliche und zentral angeordnete Richtlinien und Verfahren verfügen, die die internen Audit-Funktionen steuern.

Grundlagen

Kleinere Institute verlangen nicht die Formalität, die in größeren Institutionen in Bezug auf Prüfungsverfahren erforderlich ist. Alle Verfahren sollten jedoch eine Mission oder Zweckerklärung enthalten, in der die Ziele beschrieben werden. Geben Sie auch Ziele und Hauptaufgaben des Prüfungspersonals, des Prüfungsmanagements und des Prüfungsausschusses (Vorstand) an. Es sollte auch einen Abschnitt enthalten, in dem die Prüfverfahren für jede Sparte beschrieben werden.

Abschnitte

Es gibt zwei formale Risikobewertungsverfahren, die sowohl von der Regierung als auch von der Industrie verwendet werden. Sie werden von der Internen Organisation für Normung (ISO; siehe Ressourcen) und der International Association of Auditors (IAA) unterhalten. Beide Systeme bieten Beispiele für Prüfverfahren. Diese Boilerplate-Verfahren sind branchenspezifisch.

Prüfungsplan

Der Prüfplan ist innerhalb der Verfahren detailliert und umfasst Prüfziele, Zeitpläne, Personalbedarf, Verantwortlichkeit und Berichterstattung. Prüfungspläne werden im Allgemeinen alle 12 Monate erstellt und von einem Prüfungsausschuss förmlich genehmigt. Interne Prüfer berichten vom Plan über die tatsächlichen Prüfergebnisse, und es werden Änderungen vorgenommen.

Aktualisierung

Aktualisieren Sie die Risikobewertung mindestens einmal jährlich oder in Abhängigkeit von der Art der Risiken in Ihrer Branche. Dies gilt insbesondere für ein Jahr mit großen Verschiebungen in den politischen Zyklen. Bei Aktualisierungen sollten auch Änderungen an den internen Kontroll- oder Arbeitsprozessen berücksichtigt werden. Die Anforderungen an die Dokumentation aller durchgeführten Arbeiten und der Folgeprozess zur Ermittlung der nächsten Schritte bei erheblichen Mängeln sollten in den Verfahren beschrieben werden.

Bestandsrücknahme-Prüfverfahren

Für Unternehmen, die ein Inventar führen, ist eine jährliche Überprüfung unerlässlich. Aber irgendwann müssen Sie ein Datum als offizielles Jahresende angeben, damit Sie an diesem Punkt das Inventar abschneiden können. Wenn Sie nach diesem Datum weiterhin Inventar verkaufen und akzeptieren, führen Sie ein Rollback-Audit durch.

Prüfverfahren für Anlagevermögen

Abschlussprüfungen werden durchgeführt, um mit angemessener Sicherheit zu gewährleisten, dass die Abschlüsse eines Unternehmens in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen ordnungsgemäß dargestellt werden. Um diese Sicherheit zu erreichen, prüfen die Prüfer wesentliche Kontensalden. Der Anlagensaldo, bei dem es um Vermögenswerte geht ...

Prüfverfahren für ein Unternehmen, das an die Börse geht

Für viele Unternehmen ist die Idee des Börsengangs eine vielversprechende Perspektive. Wenn sich ein Unternehmen für den Börsengang entscheidet, überträgt es das Eigentum des Unternehmens an eine große Gruppe von Einzelpersonen, von denen jede Aktionärin wird. Ein Unternehmen, das beschließt, an die Börse zu gehen, genießt das Ansehen und die Anerkennung eines öffentlich ...