Eine Testbilanz ist eine von einem Unternehmen erstellte Aufstellung, die alle Konten in ihrem Hauptbuch sowie die Salden jedes Kontos auflistet. Das Erstellen einer Testbilanz ist ein Verfahren, das normalerweise am Ende jedes Monats und Jahres durchgeführt wird. Die Testbilanz wird zur Erstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung am Ende jeder Periode verwendet.
Kontotitel
Eine Testbilanz wird auf einem Hauptbuch mit drei Spalten erstellt. (Das Hauptbuch ist das Buch des Unternehmens, in dem jederzeit alle Konten und aktuellen Salden erfasst werden.) In der ersten Spalte auf der linken Seite des Dokuments werden die Konten aufgelistet. Alle Konten, die einen Saldo im Hauptbuch des Unternehmens enthalten, werden nach Kontonamen geschrieben. Die Konten werden in einer bestimmten Reihenfolge aufgeführt, beginnend mit den Vermögenswerten. Nach Aktiva sind Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Ertrags- und Aufwandsrechnung. In der Buchhaltung werden Konten immer in dieser spezifischen Reihenfolge aufgeführt. Wenn ein Konto im Ledger eine Nullbilanz aufweist, wird es nicht in die Testbilanz aufgenommen.
Lastschriften und Gutschriften
Die letzten beiden Spalten der Testbilanz sind für die Salden in jedem Konto bestimmt. Die Debit-Spalte ist die erste und die Gutschrift-Spalte ist die zweite. In der Buchhaltung liegen die Lastschriften immer links und die Gutschriften rechts. Der Saldo jedes Kontos wird von den Salden im Hauptbuch übertragen. Es ist wichtig, dass die Kontobeträge korrekt übertragen werden. Als Faustregel gilt, dass Aktiva und Spesenkonten Sollsalden aufweisen. Verbindlichkeiten, Aktien und Ertragskonten weisen Guthaben auf.
Summen
In den Spalten Soll und Haben werden die Summen berechnet. Alle Beträge in der Abbuchungsspalte werden summiert und die Gesamtsumme wird am Ende der Liste angezeigt. Alle Beträge in der Gutschriftspalte werden summiert und der Gesamtbetrag der Gutschriften wird auch am unteren Rand des Blattes angezeigt. Diese beiden Beträge müssen übereinstimmen. Wenn dies nicht der Fall ist, wurde irgendwo auf dem Weg ein Fehler gemacht. Nachdem diese beiden Beträge überprüft wurden, wird eine Reihe von Doppellinien unter ihnen angezeigt, um anzuzeigen, dass die Testbilanz vollständig ist.
