Das US-Quellensteuersystem, das durch das Current Tax Payment Act von 1943 eingeführt wurde, verpflichtet die Arbeitgeber, Lohnsteuern von den Gehaltsabrechnungen der Arbeitnehmer einzubehalten. Beträge variieren je nach Steuer und können auf einem festen Dollarbetrag oder einem prozentualen Betrag basieren. Im letzteren Fall kann der Quellensteueranteil abhängig von der Steuer ein fester Betrag sein oder durch eine Reihe von Faktoren bestimmt werden.
FICA-Steuern
Das Bundesversicherungsbeitragsgesetz, das 1937 vom Kongress erlassen wurde, ist das Gesetz, das die Erhebung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern vorschreibt. Der Kongress legt die Prozentsätze fest, die der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer zu gleichen Teilen zahlen müssen. Arbeitgeber müssen 6,2 Prozent des Bruttoeinkommens für die Sozialversicherungssteuer und 1,45 Prozent für die Medicare-Steuer vom Gehaltsscheck der Arbeitnehmer einbehalten. Diese Sätze sind seit 1990 konstant geblieben. Die jährliche Lohngrundlage der Sozialversicherung beträgt 106.800 US-Dollar. Medicare hat keine.
Bundeseinkommensteuer
Die Berechnung der Bundeseinkommensteuer hängt von den W-4-Daten des Mitarbeiters und den Quellensteuertabellen des Internal Revenue Service Circular E ab. Der W-4 hat den Anmeldestatus des Mitarbeiters und die zur Berechnung der Steuer erforderlichen Zulagen. Der Arbeitgeber kann die Tabelle der Lohnklassen des Rundschreibens E verwenden, die sich auf Abrechnungsstatus, Zulagen, Einkommen und Lohnsteuer des Arbeitnehmers bezieht, um den Einbehaltbetrag zu ermitteln. Diese Methode gibt einen pauschalen Betrag zurück. Sie kann die Prozentsatzmethode verwenden, wenn das Einkommen des Mitarbeiters die Einkommensgrenze der Lohnklassen übersteigt oder wenn er mehr als 10 Zulagen für seine W-4 beansprucht. Der Arbeitgeber zieht den Gesamtbetrag der Zulagen (siehe Seite 37 des Rundschreibens 2010) vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ab. Es verwendet die Prozentsatz-Methodentabelle (wie auf den Seiten 39-40 gezeigt), um den Einbehaltbetrag zu ermitteln.
Staatliche Einkommenssteuer
Wenn der Staat die Einbehaltung der staatlichen Einkommensteuer verlangt, tut dies der Arbeitgeber gemäß den Richtlinien der staatlichen Finanzbehörde. In vielen Fällen verfügt der Staat über ein System, das mit der Einkommensteuererklärung des Bundes vergleichbar ist, aber er fordert den Arbeitgeber auf, die Steuertabellen des Staates und die Quellensteuerbescheinigung des Arbeitnehmers zur Berechnung der Steuer zu verwenden. Staaten wie Arizona und Pennsylvania verlangen, dass der Arbeitgeber einen pauschalen Prozentsatz des zu versteuernden Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers einbehält.
Zusätzliche Steuern
In einigen Städten wie Yonkers und New York City ist die Quellensteuer auf die Einkommensteuer der Stadt erforderlich. Der Arbeitgeber hält sich nach Maßgabe des Zinssatzes der Regierung zurück, der normalerweise auf der Website der staatlichen Finanzbehörde enthalten ist. Wenn eine lokale Einkommensteuer einbehalten wird, wie beispielsweise die Schulbezirkssteuer in Ohio, hält sich der Arbeitgeber gemäß den Anweisungen der Finanzbehörde zurück. Das Ohio Department of Taxation beispielsweise listet den Quellensteuersatz für die Schulbezirkssteuer auf, basierend auf dem Schulbezirksbezirk, in dem der Arbeitnehmer lebt.
