Gemäß Abschnitt 79 des Internal Revenue Service gilt, wenn ein Angestellter im Rahmen einer von seinem Arbeitgeber getragenen Versicherung mehr als 50.000 USD einer Gruppenlaufzeit-Lebensversicherung erhält, die kalkulatorischen Kosten für eine Deckung von über 50.000 USD als zu versteuerndes Einkommen gelten und der Sozialversicherungs- und Arzneimittelsteuer unterliegen. Das kalkulatorische Einkommen eines Mitarbeiters für einen Monat wird berechnet, indem sein Alter am letzten Tag des Kalenderjahres berechnet wird und die Deckung über 50.000 $ mit den in der IRS-Prämientabelle für die Altersgruppe des Mitarbeiters veröffentlichten Kosten multipliziert wird. Das kalkulatorische Jahreseinkommen wird berechnet, indem die Anzahl der vollen Versicherungsmonate mit dem monatlichen Betrag multipliziert und ein anteiliger Betrag für einen Teilmonat addiert wird.
Bestimmen Sie das Alter des Mitarbeiters am letzten Tag des Kalenderjahres. Zum Beispiel:
Geburtsdatum des Mitarbeiters: 1. Juni 1970 Letzter Tag des Kalenderjahres: 31. Dezember 2011 Alter des Personals: 41
Ziehen Sie $ 50.000 von der Gesamtsumme der Gruppenlaufzeitversicherung ab, die dem Arbeitnehmer durch eine vom Arbeitgeber mitgeführte Versicherung gewährt wird. Zum Beispiel:
Insgesamt vorgesehene Gruppenlaufzeitversicherung: 100.000 USD IRS-Ausschluss: 50.000 USD Selbstbeteiligung vorbehaltlich des kalkulatorischen Einkommens = 100.000 USD - 50.000 USD = 50.000 USD
Bestimmen Sie die Altersgruppe des Mitarbeiters anhand der IRS-Prämientabelle. Zum Beispiel ist das Alter 45 in der Altersgruppe "45 bis 49".
Ermitteln Sie die monatlichen Kosten für die Altersgruppe des Mitarbeiters aus der IRS-Prämientabelle. In unserem Beispiel betragen die monatlichen Kosten für 2011 0,15 US-Dollar pro 1.000 US-Dollar Deckung.
Berechnen Sie das monatliche kalkulatorische Einkommen, indem Sie die Höhe der Überdeckung durch 1.000 dividieren und diese mit den Kosten aus der IRS-Prämientabelle multiplizieren. Zum Beispiel:
$ 50.000 / $ 1.000 = 50 50 * $ 0,15 = $ 7,50 pro Monat
Berechnen Sie das kalkulatorische Einkommen für einen Mitarbeiter, indem Sie die monatlichen Kosten mit der Anzahl der vollen vollen Versicherungsschutzmonate multiplizieren und einen anteiligen Wert für einen Monat addieren, in dem nur ein Teil der Versicherungsleistungen gewährt wurde. Zum Beispiel:
Deckung: 16. September bis 31. Dezember Volle Monate: 3. September Proration: 15 Tage / 30 Tage insgesamt = 0,5 Unterstelltes Einkommen: 3 * 7,50 $ + 0,5 * 7,50 $ = 26,25 $
