Der Internal Revenue Service (IRS) erkennt die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) nicht als Geschäftsunternehmenstyp unter dem Steuergesetz an. LLC-Mitglieder müssen mit dem IRS eine Steuerwahl treffen, um anzugeben, wie sie für Bundessteuerzwecke zu behandeln ist. Die verfügbaren Optionen hängen von der Anzahl der beteiligten Eigentümer ab, die als Mitglieder bezeichnet werden. Eine Einzelmitglied-LLC kann sich dafür entscheiden, als Einzelunternehmen oder als Unternehmen besteuert zu werden. Eine Multi-Member-LLC kann sich dafür entscheiden, als Gesellschaft oder Körperschaft besteuert zu werden. Eine LLC kann diese Wahl jederzeit durch erneute Einreichung des Wahlformulars ändern. Die Bundestagswahl kontrolliert, wie die LLC in ihrem Heimatstaat, wie New Jersey, aus staatlichen Steuergründen behandelt wird.
Dateiformat 8832, "Entity Classification Election", mit der IRS. Mit diesem Wahlformular kann eine LLC ihre Steuerwahl unter den verschiedenen Optionen ändern. Das zweiseitige Formular kann von der IRS-Website heruntergeladen werden. Das Formular fragt, ob die LLC unter der ursprünglichen Wahl tätig ist, die sie bei der Beantragung einer Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) gewählt hat, und wie viele Mitglieder die LLC hat. Einzelgesellschaften können dann entweder als Einzelunternehmen oder als Unternehmen besteuert werden. Das Formular muss von einer autorisierten Partei unterschrieben und gemäß den enthaltenen Anweisungen beim IRS eingereicht werden.
Dateiformat Reg-C-L, "Antrag auf Änderung der Registrierungsinformationen", mit der Umsatzabteilung von New Jersey. Dieses Formular informiert die Steuerbehörden von New Jersey darüber, dass Sie die Klassifizierung der Entitäten LLC mit dem IRS geändert haben und jetzt unterschiedliche Steuererklärungen einreichen. Sie können das Formular von der New Jersey Division of Revenue-Website herunterladen oder online ausfüllen. Füllen Sie nur Abschnitt E, "Änderungen in der Eigentumsverantwortung oder in der Unternehmensleitung" aus, und listen Sie die alten und neuen Eigentümerstrukturen auf.
Falls erforderlich, die Gründungsurkunde der LLC ändern. Wenn das ausscheidende LLC-Mitglied an einer beliebigen Stelle im Gründungsdokument der Firma aufgeführt ist, insbesondere wenn es als registrierter Vertreter der Firma aufgeführt wurde, sollten Sie die Anmeldung ändern. Dies kann auf dem New Jersey-Formular REG-C-EA ("Business Entity Amendment") genauso wie bei der Änderung der Steuerregistrierung des Unternehmens durchgeführt werden. Laden Sie das Formular von der Website herunter oder füllen Sie das Formular im Online-System aus.
Reichen Sie die endgültigen Steuererklärungen der Gesellschaft ein. Auf der ersten Seite der Steuerformulare für die Körperschaftsteuer und die Steuererklärungen für Partnerschaften finden Sie oben auf der ersten Seite ein Feld mit der Bezeichnung "Final Return". Markieren Sie sowohl die Kästchen als auch die Dateien für Bundesstaat und Bundesstaat für den Teil des Jahres, in dem die LLC als Partnerschaft bestand.
Reichen Sie zukünftige Steuererklärungen der Einzelmitglied-LLC als Einzelunternehmer oder als Aktiengesellschaft ein, abhängig von der von Ihnen gewählten IRS-Wahl. Das Datum des Inkrafttretens von einer LLC-Partnerschaft zu einer Einzelmitgliedsgesellschaft wird auf dem Bestätigungsschreiben des IRS angegeben, das Sie als Antwort auf Ihre Wahlanmeldung erhalten haben. Verwenden Sie den Zeitplan C der individuellen 1040-Steuererklärung, wenn Sie sich für die Besteuerung als Einzelunternehmen entschieden haben. Oder das Formular 1120 für eine Gesellschaftswahl.
Tipps
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Obwohl es relativ einfach ist, ein Formular einzureichen und eine Steuerwahl in LLC zu ändern, sind die tatsächlichen steuerlichen Auswirkungen der Änderung eine andere Angelegenheit. Zu Abrechnungszwecken behandelt der IRS eine Änderung von einer Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern zu einer Gesellschaft mit einem einzigen Mitglied als Auflösung und Liquidation der Partnerschaft. Das überlebende Mitglied erwirbt dann die Anteile des anderen Mitglieds an den Vermögenswerten, die in der Liquidation verteilt werden. Siehe IRS Revenue Ruling 99-6 und fragen Sie einen Buchhalter, wie diese Transaktion in der Steuererklärung erfasst werden soll.
