In allen Instituten gibt es Rechnungslegungsvorschriften, um Einnahmen und Ausgaben zu dokumentieren. Diese Rechnungslegungsvorschriften, die als allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze bezeichnet werden, weisen die Institute in ihrer Rechnungslegungspraxis an. Die Rechnungslegungsvorschriften gelten für alle Arten von Institutionen, einschließlich Unternehmen, gemeinnützige Organisationen, Anlagen und Regierungen. Die spezifischen Standards, die von einem Institut verwendet werden, variieren jedoch je nach dem spezifischen Zweck des Unternehmens.
Variationen in der Fondsbuchhaltung
Die Fondsbuchhaltung ist ein Buchführungssystem, bei dem die Verantwortlichkeit und nicht die Rentabilität im Vordergrund steht. Mit anderen Worten, die Rechnungslegung von Fonds hat eher mit Berichtsstandards und Angaben als mit Gewinnen zu tun. Im Umgang mit gemeinnützigen Organisationen ist die Fondsbuchhaltung eine Möglichkeit, Spenden, die an eine gemeinnützige Organisation geleistet werden, zu messen und aufzuzeichnen. Auf der anderen Seite berücksichtigt die Fondsbuchhaltung im Investment Accounting die Rentabilität, indem die Begriffe Gewinn und Verlust verwendet werden, um den Kapitalfluss durch die Organisation zu beschreiben.
Verantwortlichkeit über Rentabilität
Die Buchhaltung der Fonds im gemeinnützigen und staatlichen Sektor betont die Verantwortlichkeit. In der Fondsbuchhaltung für staatliche Körperschaften verwenden Buchhalter die Begriffe Überschuss und Defizit anstelle von Gewinn und Verlust, da das Geldmachen nicht der Zweck des Staates ist. In ähnlicher Weise erhalten viele gemeinnützige Organisationen im Falle von gemeinnützigen Organisationen Mittel aus mehreren Quellen. Die Buchhaltung des Fonds erkennt die ein- und ausgehenden Gelder für die Non-Profit-Organisation an, indem der Fonds einzeln nach Fonds oder Quellen berichtet wird und ein separates allgemeines Konto geführt wird, das das ein- und auslaufende Geld aus allen separaten Geldern oder Quellen summiert.
Berichterstattung und Überwachung
Bei der Rechnungslegung für Investmentfonds gelten andere Standards als bei der Rechnungslegung für staatliche oder nicht auf Gewinn ausgerichtete Fonds. Diese unterschiedlichen Standards ergeben sich aus den Unternehmen, an die die Institute ihre Rechnungslegungsinformationen zu melden haben. Im Allgemeinen erstellen gewinnorientierte Unternehmen Buchführungsberichte für verschiedene Teile der Regierung, einschließlich des Internal Revenue Service und anderer Aufsichtsbehörden. Non-Profit-Organisationen erstellen auch Buchhaltungsberichte für verschiedene Regierungsbehörden. Die Grundsätze der Investmentrechnung schreiben jedoch vor, dass die Kontenberichterstattung an den einzelnen Anleger geht.
Fondskategorien
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die verschiedenen Fonds, die in die Fondsbuchhaltung einbezogen sind, zu kategorisieren. Die Regierung beschäftigt Eigenmittel, Treuhandgelder und Staatsgelder. Die Bilanzierung des Staatsfonds umfasst die Verantwortlichkeiten des Treuhänders, die entfallenden Ressourcen und die kurzfristigen Verbindlichkeiten. In der privaten Non-Profit-Fondsbuchhaltung berücksichtigt die Fondsbuchhaltung das uneingeschränkte Nettovermögen, das vorübergehend gesperrte Nettovermögen und das dauerhaft eingeschränkte Nettovermögen. Diese Vermögenswerte bestimmen, wohin das Geld aus der gemeinnützigen Organisation geht, und legen den Zeitpunkt für die Verteilung der Mittel fest.
