Die Fondsbuchhaltung ist eine Möglichkeit, Geld und andere Ressourcen in Kategorien einzuteilen, basierend auf der Geldquelle und eventuellen Einschränkungen bei der Verwendung dieser Fonds. Organisationen verwenden die Fondsbuchhaltung, um Geld für ein bestimmtes Projekt oder einen bestimmten Zweck abzubilden. Bei jedem Fonds handelt es sich um ein unabhängiges Rechnungswesen, bei dem Konten geführt werden, um sicherzustellen, dass der Fonds für die vorgesehenen Zwecke verwendet wird.
Zweck
Regierungen und gemeinnützige Organisationen erhalten häufig Geld, das sie auf bestimmte Weise verwenden müssen. Mit der Fondsbuchhaltung soll sichergestellt werden, dass alle Einschränkungen und Einschränkungen bei der Verwendung dieser Fonds beachtet werden. Der Fokus der Fondsbuchhaltung liegt in diesem Zusammenhang auf der Rechenschaftspflicht und nicht auf der Rentabilität.
Geändertes Accrual Accounting
Die Fondsbuchhaltung verwendet eine modifizierte periodengerechte Buchführung, bei der die Einnahmen erfasst werden, wenn sie verfügbar sind, und nicht wann sie verdient werden. Die modifizierte periodengerechte Rechnungslegung behandelt den Erwerb langfristiger Vermögenswerte wie Aufwendungen und langfristiger Schulden wie Erträge. Dies bedeutet, dass die Fondsbilanzen keine langfristigen Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten zeigen, sondern lediglich das Betriebskapital. Bei dieser Art der Buchhaltung wird das Budget auch umgekehrt auf die Konten gebucht, wobei Belastungen für budgetierte Einnahmen und Gutschriften für budgetierte Ausgaben verwendet werden. Ein weiterer Aspekt der modifizierten Abgrenzungsrechnung ist die Verwendung eines Eintrags, der als Belastung bezeichnet wird, wenn Waren bestellt werden. Bei Eintreffen der Ware wird die Belastung storniert und eine Ausgabe erfasst.
Arten von staatlichen Mitteln
Die staatliche Fondsbuchhaltung verwendet drei grundlegende Fondsgruppen. Bei den ersten Mitteln handelt es sich in der Regel um staatliche Gelder, die den Erwerb, die Verwendung und den Saldo der aufbringbaren Finanzmittel und der damit verbundenen kurzfristigen Verbindlichkeiten berücksichtigen. Beispiele sind allgemeine Fonds, besondere Einnahmenfonds, Schuldendienstfonds, Kapitalprojekte und dauerhafte Fonds. Die zweiten, proprietären Fonds, werden für Aktivitäten verwendet, die den Geschäftsaktivitäten des Privatsektors ähneln, und sind im Allgemeinen selbsttragende Fonds. Bei zwei Arten von Eigenmitteln handelt es sich um Unternehmensfonds für Aktivitäten, die eine Gebühr erheben, und interne Dienstleistungsfonds, die zur Abrechnung von Waren oder Dienstleistungen von einer Abteilung oder Agentur an andere Abteilungen oder Agenturen verwendet werden. Bei der dritten Art von Staatsfonds handelt es sich um Treuhandfonds, die zur Berücksichtigung von Vermögenswerten verwendet werden, die eine staatliche Einheit als Treuhänder besitzt. Bei den vier Arten von Treuhandfonds handelt es sich um Treuhandfonds für Renten (und andere Leistungen an Arbeitnehmer), Treuhandfonds für Investmentfonds, Treuhandfonds für private Zwecke und Agenturenfonds.
Überlegungen
Obwohl die Rechnungslegung von Fonds in staatlichen und gemeinnützigen Organisationen am häufigsten ist, kann das gewinnorientierte Geschäft manchmal eine Version der Fondsbuchhaltung für einen bestimmten Zweck verwenden. Beispielsweise möchte ein Einzelhandelsgeschäft einzelne Standorte oder Abteilungen verfolgen oder ein Auftragnehmer möchte Projekte verfolgen.
