Eine Checkliste für Projektprüfungen dient als zentrales Werkzeug in einem Projektrisikomanagementprozess. Es hilft Führungskräften und Projektmanagern, interne Elemente und externe Faktoren zu beurteilen, die sich auf den Abschluss des Projekts auswirken. Ein Prüfer muss bei der Verwendung einer Prüfliste für die Projektprüfung die allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS) einhalten.
Kontrollumfeld
Ein Auditor lernt die Kontrollumgebung eines Projekts kennen, um sich mit Faktoren vertraut zu machen, die den Fortschritt und die Fertigstellungstermine des Projekts beeinflussen. Diese Faktoren können intern oder extern sein. Externe Elemente, die sich auf den Abschluss eines Projekts auswirken können, sind Gesetze und Vorschriften. Interne Faktoren können sich auf Unternehmensrichtlinien und -richtlinien, die ethischen Qualitäten des Top-Managements und die Fähigkeiten der Mitarbeiter beziehen.
Beispielsweise prüft ein zertifizierter interner Prüfer (CIA) oder ein Wirtschaftsprüfer (CPA) eine Projektsteuerungsumgebung in Übersee. Sie kann sicherstellen, dass Projektbuchhalter die International Financial Reporting Standards (IFRS) anwenden, wenn sie Betriebsdaten zusammenfasst. Alternativ können die CPA oder die CIA die örtlichen Gesetze, Vorschriften und Branchenpraktiken kennen lernen und wissen, wie sie den Abschluss des Projekts beeinflussen können.
Testen Sie die internen Kontrollen
Ein Projektprüfer testet interne Kontrollen und Verfahren, um sicherzustellen, dass diese Kontrollen angemessen und funktionsfähig sind. Eine Kontrolle ist eine Reihe von Richtlinien, die ein Projektmanager implementiert, um Betriebsverluste durch technologische Pannen, Fehler, Betrug oder Diebstahl zu verhindern. Eine angemessene Kontrolle weist die Projektmitarbeiter an, wie sie Aufgaben ausführen, Probleme aufzeigen und Entscheidungen treffen können. Eine Funktionskontrolle bietet geeignete Lösungen für Projektausfälle.
Interne Kontrollen und Verfahren variieren je nach Branche, Unternehmen und Standort. Beispielsweise kann ein Straßenbauprojektmanager Verfahren festlegen, die den OSHA-Regeln (Occupational Health and Safety Administration) entsprechen. Im Gegensatz dazu kann ein Projektmanager in der Finanzdienstleistungsbranche die Einhaltung von Richtlinien hervorheben, die die NASDAQ (National Association of Securities Dealers Automated Quotations) vorschreibt.
Rangsteuerungen und Risiken
Ein Prüfer ordnet die Kontrollen und die damit verbundenen Risiken basierend auf der Verlusterwartung ein. Sie überprüft die Angemessenheit und Wirksamkeit der Kontrollen und bewertet sie als "hoch", "mittel" und "niedrig". Der Projektprüfer stellt auch sicher, dass die Kontrollen in Rechnungslegungssystemen den GAAP oder den GAGAS-Standards entsprechen. Ein Buchhalter eines Projekts, der diesen Standards nicht entspricht, kann ungenaue und unvollständige Abschlüsse melden.
Ausgabe Abschlussbericht
Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) verlangt von einem Projektprüfer, dass er die "hohen" und "mittleren" Risiken mit dem Top-Management überprüft und sicherstellen muss, dass er Korrekturmaßnahmen für diese Risiken einführt. Die AICPA empfiehlt den Segmentmanagern auch, abschwächende Lösungen für "geringe" Risiken zu finden. Ein Projektprüfer kann auch den Bericht "Risk and Control Self Assessment" (RCSA) eines Unternehmens überprüfen, um sicherzustellen, dass die Risikobewertungen konsistent sind. In einem RCSA steuert ein Mitarbeiter eines Segments die Kontrollen als "Tier 1", "Tier 2" und "Tier 3", basierend auf den erwarteten Verlusten. Ein Abschlussprüfer erstellt einen Abschlussbericht, sobald das Management Risikominderungspläne für wesentliche Risiken vorlegt.
