Unternehmen, die die periodengerechte Bilanzierungsmethode anwenden, erstellen in der Regel jeden Monat eine Kapitalflussrechnung, um herauszufinden, wann sie mit dem Mittelzufluss für das Unternehmen rechnen können. Offiziell als Kapitalflussrechnung bezeichnet, kann die Buchhaltung zwischen zwei Aufbereitungsmethoden für die Kapitalflussrechnung wählen - direkt und indirekt. Bei jeder Methode wird das Cashflow-Reporting aus einer anderen Perspektive betrachtet, wobei jedoch jeweils die gleiche Endzahl für den Abrechnungszeitraum erzielt wird.
Direkte Methode
Die direkte Methode der Kapitalflussrechnung identifiziert die Quellen und Zahlungsmittelverwendungen eines Unternehmens, die in drei Abschnitte unterteilt sind, die Bareinnahmen und Barzahlungen enthalten. Diese Abschnitte umfassen Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten. Die Geschäftstätigkeit umfasst Einnahmen und Zahlungen aus dem normalen Geschäftsbetrieb, während die Investitionstätigkeit den Kauf oder Verkauf von langfristigen Vermögenswerten und Investitionen umfasst. Die Finanzierungstätigkeiten beziehen sich auf die Kreditaufnahme und die Zahlung an Gläubiger und Investoren.
Indirekte Aussage
Die Methode der indirekten Geldflussrechnung enthält nicht so viele Informationen wie die direkte Methode. Die Unternehmen erstellen die indirekte Rechnung, indem sie mit dem Nettoeinkommen beginnen, das in einer anderen monatlichen Jahresrechnung ausgewiesen wird - der Erfolgsrechnung. Die Buchhalter nehmen dann Anpassungen an dieser Zahl für alle unbaren Positionen vor. Bei der indirekten Aufbereitungsmethode wird im Wesentlichen eine periodengerechte Gewinn- und Verlustrechnung verwendet und in eine zahlungswirksame Gewinn- und Verlustrechnung umgewandelt.
Öffentliche Firmen
Beide Methoden zur Erstellung der Kapitalflussrechnung sind nach den grundlegenden Rechnungslegungsstandards zulässig, aber das Financial Accounting Standards Board zieht die Kapitalflussrechnung mit direkter Methode für Aktiengesellschaften vor, die Aktien verkaufen. Der FASB zieht diese Methode vor, weil die Geschäftsakteure die Aussage als lesbarer empfinden als die indirekte Geldflussrechnung. Unternehmen bevorzugen jedoch die indirekte Methode, da sie einfacher zu erstellen ist, da die Finanzinformationen bereits vorliegen.
Angaben zum Unternehmen
Unternehmen können Angaben entweder mit der direkten oder indirekten Kapitalflussrechnung machen. Diese Angaben können detaillierte Angaben zu den nicht zahlungswirksamen Finanzierungs- und Investitionstätigkeiten enthalten, da der FASB diese Zulassungen häufig zusammen mit der Kapitalflussrechnung verlangt. Nach den Rechnungslegungsstandards können Unternehmen eine sekundäre Erklärung vorbereiten, in der sie alle wichtigen Aktivitäten für Stakeholder angeben. Dies hilft, die Aktionäre eines Unternehmens über zusätzliche Informationen zu informieren, die sich auf ihre Anlage beziehen oder diese beeinflussen könnten.
