Der Rechnungslegungsprozess besteht aus vielen wichtigen Schritten und beinhaltet immer die Durchführung von Anpassungen. Diese Buchungen werden am Ende eines Zeitraums abgeschlossen, um die Salden in bestimmten Konten im Hauptbuch zu aktualisieren. Es ist üblich, dass für bestimmte Arten von Konten Anpassungen vorgenommen werden. Es gibt jedoch bestimmte Konten, die niemals angepasst werden.
Kasse
Wenn Anpassungen vorgenommen werden, wird kein Geld ausgezahlt oder erhalten. Das Geldkonto spiegelt im Hauptbuch den Saldo aller Geldeingänge und aller geleisteten Zahlungen wider. Wenn die Anpassungsbuchungen erfasst werden, ist das Geldkonto nie betroffen. Eine Transaktion ändert dieses Konto nur, wenn Bargeld physisch ausgezahlt oder physisch entgegengenommen wird.
Forderungen und Verbindlichkeiten
Die Debitorenbuchhaltung ist ein Aktivkonto, während die Kreditorenbuchhaltung ein Passivkonto ist. Diese beiden Konten sind auch während des Anpassungsprozesses nie betroffen. Die Debitorenbuchhaltung ist ein Konto, das Forderungen gegenüber dem Unternehmen aus den Verkäufen erfasst, die das Unternehmen auf Rechnung getätigt hat. Das Unternehmen stellte den Kontoinhabern Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung und erlaubte ihnen, die Rechnungen später zu bezahlen. Kreditorenbuchhaltung ist ein Konto, das alle den Lieferanten geschuldeten Beträge darstellt, im Allgemeinen für Waren oder Dienstleistungen, die das Unternehmen erhält. In diesen beiden Konten werden Transaktionen nur dann ausgeführt, wenn tatsächlich eine physische Transaktion stattfindet.
Anlagevermögen
Das Anlagevermögen ist von großem Wert wie Maschinen, Ausrüstungen, Grundstücke und Gebäude. Anlagekonten sind während des Anpassungsprozesses niemals betroffen. Ein üblicher Anpassungseintrag ist die Erfassung der Abschreibung. Wenn dies erfasst wird, erfolgt eine Berichtigung des Abschreibungsaufwands und eines Kontokorrentkontos, das normalerweise als kumulierte Abschreibung bezeichnet wird. Dieses Konto wird mit dem entsprechenden Vermögenswert angezeigt, auf den es sich bezieht. Wenn zum Beispiel eine Abschreibung von 1.000 USD für einen Rechner mit einem Wert von 20.000 USD erfasst wird, erfolgt die Buchung durch die Belastung der Abschreibungskostenmaschine und die Gutschrift der kumulierten Abschreibungsmaschine. Bei der Anzeige des Maschinenkontos beträgt der Kontostand 20.000 US-Dollar. Wenn jedoch eine Person diese Informationen analysiert, wird der Buchwert mit 19.000 US-Dollar berechnet. Diese wird berechnet, indem der Betrag von 20.000 USD verwendet wird und die kumulierte Abschreibung von 1.000 USD abgezogen wird.
Hauptstadt
Ein Kapitalkonto wird verwendet, um die Investitionen des Eigentümers in ein Unternehmen zu erfassen. Ein gesondertes Konto wird zur Erfassung der Auszahlungen des Inhabers verwendet. Die einzige Transaktion, die normalerweise auf dem Kapitalkonto eines Eigentümers abgelegt wird, ist der für einen Zeitraum erzielte Nettogewinn. Dies wird jedoch nicht als Berichtigungseintrag betrachtet. Daher wird das Kapitalkonto während dieses Prozesses niemals angepasst.
