Bei Audits handelt es sich um eine interne oder externe Überprüfung der Finanzinformationen eines Unternehmens, des Geschäftsbetriebs oder der Fähigkeit, Vorschriften oder Richtlinien einzuhalten. Unternehmen nutzen Audits für eine interne Bewertung oder als Sicherheit für externe Stakeholder über die Geschäftsfunktionen des Unternehmens. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften führen in der Regel Prüfungen für Unternehmen durch, da die Wirtschaftsprüfer über Sachverstand und Kenntnisse in verschiedenen finanziellen und betrieblichen Geschäftspraktiken verfügen. Die Ausführung dieser Vorgänge folgt normalerweise einem Standardprozess, kann sich jedoch ändern, um die Anforderungen eines Kunden zu erfüllen.
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Sammeln Sie eine Probe von Finanz- oder Geschäftsinformationen. Auditoren prüfen nicht jedes Dokument, das ein Unternehmen erstellt; Sie entnehmen einfach aus jedem Geschäftsprozess eine repräsentative Stichprobe. Die Stichprobe muss groß genug sein, um den Auditoren ein genaues Bild des Unternehmens zu liefern, das jedoch so klein ist, dass es in kurzer Zeit abgeschlossen werden kann.
Testen Sie die Beispielinformationen. Um die Informationen eines Unternehmens während eines Audits zu testen, müssen Sie die Dokumente mathematisch prüfen, die Informationen im Dokument auf Richtigkeit und Gültigkeit prüfen oder das gesamte Dokument neu berechnen.
Führen Sie Mitarbeiterbefragungen zu ihrem Arbeitsplatz oder ihrer Position durch. Auditoren befragen Mitarbeiter in der Regel, um ihr Verständnis der Unternehmensprozesse zu ermitteln. Anhand dieser Interviews können Prüfer auch Ausfälle in den internen Kontrollen eines Unternehmens oder in der Managementbewertung feststellen. Wenige Unternehmensaufsichten können die Möglichkeit von Betrug und Missbrauch von Mitarbeitern fördern.
Unternehmensprozesse beobachten. Viele Auditoren werden leise beobachten, wie ein Unternehmen bestimmte Prozesse in seinem Betrieb abschließt. Auf diese Weise können Auditoren feststellen, wie effektiv und effizient jeder Prozess ist und ob Abfälle außerhalb des Wissens der Geschäftsinhaber oder Manager auftreten.
Schreiben Sie Variationen auf und besprechen Sie diese mit der Unternehmensleitung. In der Regel nehmen Prüfer alle Abweichungen oder Fehler in den Prozessen oder Dokumenten eines Unternehmens zur späteren Überprüfung durch die Unternehmensleitung zur Kenntnis. Die Abschlussbesprechung findet statt, bevor die Abschlussprüfer das abschließende Prüfungsurteil abgeben.
Tipps
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Auditoren sollten vor Beginn dieses Prozesses einen detaillierten Auditplan erstellen. Der Plan gibt die Richtung vor und stellt sicher, dass die Prüfer während der Feldarbeitsphase nicht aus dem Ruder laufen.
Warnung
Wenn Sie während einer Prüfung keine objektive und unabhängige Position einnehmen, kann dies den gesamten Prozess beeinträchtigen. Einzelne Prüfer sollten sorgfältig vermeiden, Situationen zu kompromittieren, z. B. Beratung in Bezug auf die Rechnungslegung oder die Durchführung allgemeiner Rechnungslegungsdienstleistungen während der Prüfung. Diese Maßnahmen können es den Prüfern verbieten, eine ehrliche Meinung über das Unternehmen abzugeben.
