Cash ist ein Bilanzkonto, das den Endbestand eines Rechnungszeitraums widerspiegelt, der einen Monat, ein Quartal oder ein Jahr umfassen kann. Ein negativer Barguthaben kann aus dem Schreiben von Schecks oder elektronischen Überweisungen resultieren, die über dem Barguthaben in den Büchern liegen. Die Buchhaltungseinträge zum Erhöhen und Verringern des Geldkontos sind jeweils eine Belastung und eine Gutschrift. Positive und negative Barguthaben werden als Debit- bzw. Guthaben bezeichnet. Ein negatives Barguthaben wird entweder über ein separates Konto oder das Konto der Kreditoren in der Bilanz erfasst.
Geben Sie den negativen Barbestand auf einem separaten Konto ein. Die AccountingTools-Website schlägt als mögliche Kontokennzeichnungen "überzogene Schecks" oder "Schecks, die über Bargeld hinausgehen" vor, während die AccountingCoach-Website "Schecks, die über das Barguthaben hinausgehen" vorschlägt. Was auch immer das Etikett ist, das Konto sollte in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten aufgeführt sein. Wenn zum Beispiel ein negatives Barguthaben von 100 USD vorhanden ist, wird das überzogene Scheckkonto gutgeschrieben (erhöht) und das Bargeldkonto wird um jeweils 100 USD belastet (erhöht und auf Null gesetzt). Daher hat Bargeld ein Guthaben von Null und das überzogene Scheckkonto hat ein Guthaben von 100 USD.
Verbuchen Sie das negative Barguthaben in den Verbindlichkeiten. Die Aufrechterhaltung eines separaten Kontos für kleine und vorübergehend überzogene Konten kann die Bilanz stören, ohne dass zusätzliche nützliche Informationen bereitgestellt werden. Um mit dem Beispiel fortzufahren, müssen Sie, anstatt ein separates Konto zu erstellen, einfach die Verbindlichkeiten um 100 $ gutschreiben (erhöhen) und das negative Barguthaben belasten (erhöhen und ausgleichen).
Bereinigen Sie den negativen Barbestand. Bereinigen Sie negative Barguthaben schnell, es sei denn, Ihr Unternehmen befindet sich in finanziellen Schwierigkeiten. Unternehmen kaufen häufig einen Überziehungsschutz auf ihren Bankkonten, auch wenn die Banken das Löschen von Schecks erlauben, auch wenn die Gelder nicht aus Höflichkeit für ihre Geschäftskunden zur Verfügung stehen. Zum Abschluss des Beispiels: Wenn Sie einen Barverkauf von 500 US-Dollar tätigen, das Konto um 500 US-Dollar erhöhen (erhöhen), die Kreditoren oder das überzogene Scheckkonto um 100 US-Dollar belasten (verringern) und das Geldkonto um 400 US-Dollar belasten (500 - 100 US-Dollar).. Sie haben jetzt ein positives Barguthaben.
Tipps
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Ein negativer Kassenbestand in den Büchern bedeutet nicht notwendigerweise einen negativen Saldo bei der Bank. Es kann vier Tage dauern, bis ein Scheck freigegeben wird. In dieser Zeit können Bareinzahlungen oder Überweisungen von Kunden ausreichen, um die schriftlichen Schecks abzudecken.
