Alle Unternehmen benötigen eine Finanzierung. Diese Finanzierung erfolgt häufig als Darlehen einer Geschäftsbank. Ein Darlehen muss über einen festgelegten Zeitraum mit Zinsen zurückgezahlt werden. Es kann kurzfristig oder langfristig sein; Ein kurzfristiges Darlehen soll in weniger als einem Jahr zurückgezahlt werden, ein langfristiges Darlehen hat eine Laufzeit von mehr als einem Jahr. Kommerzielle Bankdarlehen erscheinen in der Bilanz des Darlehensnehmers als Schuldschein und werden entweder als kurzfristige oder langfristige Verbindlichkeit klassifiziert.
Notieren Sie das Darlehen im Hauptbuch. Sie belasten den Darlehensbetrag in bar und die kurzfristigen Schuldverschreibungen, die zahlbar sind, für den im Laufe des Jahres gezahlten Darlehensbetrag und die langfristigen Schuldverschreibungen, die für den nicht zahlbaren Teil zahlbar sind. Wenn der gesamte Darlehensbetrag in weniger als einem Jahr zurückgezahlt werden muss, ist keine langfristige Schuldverschreibung fällig.
Zeichnen Sie periodische Zahlungen auf den zahlbaren Schuldverschreibungen auf. Normalerweise gibt es entweder monatliche oder vierteljährliche Zahlungen. Wenn Zahlungen geleistet werden, sind die beiden zu berücksichtigenden Komponenten Kapital und Zinsen. Der Kapitalbetrag ist der ursprünglich geliehene Betrag oder der nach Zahlungseingang noch ausstehende Betrag. Zinsen sind die Kosten für die Kreditaufnahme, die sich aus dem jeweils ausstehenden Betrag berechnen. Die Buchung erfolgt durch Belastung von Schuldverschreibungen für den zu zahlenden Hauptbetrag, Belastung des Zinsaufwands für den zu zahlenden Zinsbetrag und durch Gutschrift der Gesamtzahlung in bar.
Wiederholen Sie den vorherigen Schritt für jede im Laufe des Jahres geleistete regelmäßige Zahlung. Der monatliche Zinssatz wird berechnet, indem der ausstehende Kapitalbetrag mit dem Zinssatz multipliziert und dann mit 12 geteilt wird.
Verzeichnen Sie aufgelaufene Zinsen. Wenn die Note die Buchungsperioden überschreitet und die Zahlungen vierteljährlich oder jährlich erfolgen, müssen aufgelaufene Zinsen erfasst werden. Angenommen, Ihr Unternehmen schließt seine Bücher monatlich und die Zahlungen werden vierteljährlich auf der Banknote vorgenommen. Jeder aufgelaufene Zins ist zu erfassen. Die Buchung erfolgt durch Abbuchung der Zinsaufwendungen und der Gutschrift der Zinsverbindlichkeiten. Am Ende des Quartals belasten Sie dann die Zinsaufwendungen für den letzten Monat des Quartals, die für die aufgelaufenen Zinsen aus den ersten zwei Monaten des Quartals fälligen Zinsen, die für den Hauptteil der Schuldschein zahlbaren Schuldverschreibungen und Guthaben in bar für den Gesamtbetrag.
Reklassifizieren Sie den im kommenden Jahr zu zahlenden Teil der langfristigen Schuldverschreibung in die zu zahlende kurzfristige Schuldverschreibung. Sie machen die Buchung, indem Sie die langfristige Schuldverschreibung belasten und die kurzfristige Schuldverschreibung für den Betrag gutschreiben, der im Laufe des Jahres gezahlt wird. Dieser Vorgang wird fortgesetzt, bis die Notiz vollständig zurückgezahlt ist.
