Darlehen sind häufig ein notwendiger Bestandteil der Unternehmensfinanzierung. Es ist wichtig, diese Verpflichtungen ordnungsgemäß in der Bilanz zu berücksichtigen, damit die Anleger die Verbindlichkeiten der Unternehmen verstehen können. Das Financial Accounting Standards Board hat eine Reihe allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) herausgegeben, die die Klassifizierung und Darstellung von Positionen des Abschlusses vorgeben. Künftige Darlehenszinsen werden nicht in der Bilanz ausgewiesen, während die Kapitalsalden nach Fälligkeit klassifiziert werden.
Artikel, die Sie benötigen
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Amortisationszeitplan
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Schuldschein
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Aktuelle Darlehensauszüge oder Zahlungsaufzeichnungen
Identifizieren Sie den für die nächsten 12 Monate fälligen Kapitalbetrag. Dies ist im Tilgungsplan für das Darlehen zu finden oder auf Anfrage bei Ihrem Kreditgeber erhältlich. Dieser Betrag entspricht dem aktuellen Teil des Darlehens.
Identifizieren Sie den für den Restbetrag des Darlehens fälligen Restbetrag mit Ausnahme der nächsten 12 Monate. Dieser Betrag entspricht dem langfristigen Teil des Darlehens.
Berechnen Sie die aufgelaufenen Zinsaufwendungen. Hierbei handelt es sich um Zinsaufwendungen, die der Gesellschaft entstanden sind, aber noch nicht bezahlt wurden. Angenommen, Sie haben ein Darlehen am 28. Dezember fällig. Wenn Sie diese Darlehenszahlung leisten, zahlen Sie Zinsen bis zum 28. Dezember. Sie würden die Zinsen für den 29., 30. und 31. Dezember als aufgelaufene Verbindlichkeit angeben.
Nennen Sie den aktuellen Teil des Darlehens und den aufgelaufenen Zinsaufwand im Abschnitt kurzfristige Verbindlichkeiten der Bilanz. Der langfristige Teil sollte in der Bilanz unter den sonstigen Verbindlichkeiten aufgeführt sein.
Tipps
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Aktuell und langfristig sind Bilanzierungsbedingungen, die zur Klassifizierung des Zeitraums verwendet werden. Kurzfristige Verbindlichkeiten sind solche Verpflichtungen, die innerhalb des nächsten Jahres fällig werden, während langfristige Verbindlichkeiten solche Verpflichtungen sind, die eine Laufzeit von mehr als einem Jahr haben. Ein Beispiel für die richtige Behandlung folgt. Angenommen, Ihr Unternehmen hat am 31. Dezember 2011 ein Hypothekendarlehen mit einem verbleibenden Kapitalbetrag von 350.000 USD. Im nächsten Jahr werden 12 Zahlungen in Höhe von 3.100 US-Dollar fällig, insgesamt also 37.200 US-Dollar. Laut Schuldschein handelt es sich dabei um einen Rückzahlungsbetrag von 10.200 USD und um einen Zins von 27.200 USD. In der Bilanz vom Dezember 2011 wird der in den nächsten 12 Monaten fällige Betrag in Höhe von 10.200 USD der zu zahlende Darlehensanteil sein. Der verbleibende Betrag von 339.800 USD - 350.000 USD - der Restbetrag abzüglich der Zahlungen in Höhe von 10.200 USD - wird als ausleihbarer langfristiger Teil ausgewiesen.
Warnung
Zukünftige Zinszahlungen werden nicht in der Bilanz ausgewiesen. Zinsen werden erst dann zur Verbindlichkeit, wenn der Aufwand entstanden ist. Ein Unternehmen kann sich immer für die Rückzahlung einer Schuldverpflichtung entscheiden und somit keine zukünftigen Zinsbelastungen erheben. Aufgelaufene Zinsaufwendungen müssen jedoch einbezogen werden.
