Die periodengerechte Buchhaltung zeichnet Transaktionen auf, wann immer sie auftreten. Ein inhärentes Problem dabei ist die Unfähigkeit der Methode, das Bargeld genau zu verfolgen. Unternehmen können eine periodengerechte Erfolgsrechnung in eine Bargeldmethode umwandeln. Dies beinhaltet die Anpassung des Nettoergebnisses für Positionen, die sich im aktuellen Zeitraum direkt auf die liquiden Mittel ausgewirkt haben. Buchhalter bezeichnen diesen Prozess als indirekte Aufstellung der Methode zur Vorbereitung des Cashflows. Die Unternehmen können diese Kapitalflussrechnung monatlich zusammen mit der Standard-Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz erstellen.
Listen Sie den Nettoertrag der aktuellen Periode an der Spitze der indirekten Kapitalflussrechnung auf.
Erstellen Sie einen Abschnitt für die betrieblichen Aktivitäten. Listen Sie im Bericht separate Zeilen auf, in denen Forderungen, Bestandskonten, Verbindlichkeiten, noch nicht realisierte Einnahmen, Abschreibungen, Rechnungsabgrenzungsposten und Gewinne oder Verluste aus außerordentlichen Posten erhöht bzw. gesenkt werden.
Platzieren Sie einen zweiten Abschnitt direkt unter den operativen Aktivitäten, die als Investitionstätigkeiten bezeichnet werden. Auflistung separater Zeilen für Zahlungsmittelzuflüsse und -abflüsse im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf von Sachanlagen und marktfähigen Wertpapieren.
Erstellen Sie einen letzten Abschnitt für die Finanzierungstätigkeiten. Listen Sie separate Zeilen für den Erhalt der Zahlung von Bargeld aus Lagerbestand und die Verwendung der Schulden auf.
Berechnen Sie die Summe für jede Abschnittsliste in den Schritten 2 bis 4.
Fügen Sie alle drei Zwischensummen zum Nettoeinkommen hinzu, das oben im Bericht aufgeführt ist. Die Differenz - ob eine positive oder negative Zahl - steht für den gesamten Geldzufluss oder -abfluss des Monats.
Listen Sie alle nicht zahlungspflichtigen Posten auf, die offengelegt werden müssen, am Ende des Berichts. Dies dient nur zu Informationszwecken.
Tipps
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Jede Zeile in den drei Abschnitten sollte nur die Änderungen des jeweiligen Kontos anzeigen. Änderungen stellen die Zunahme oder Abnahme für den Monat dar, wenn Sie die Endkontensalden mit den Endkontensalden vergleichen.
