Mehrwertsteuerbetrug ist ein Programm, durch das Unternehmen die Zahlung von Mehrwertsteuer vermeiden und sogar Erstattungen für die Mehrwertsteuer fordern, die sie niemals zahlen. Solche Unternehmen aktualisieren ihre kriminellen Absichten mit verschiedenen etablierten Methoden. So können verschiedene Arten von MwSt.-Betrug festgestellt werden, die Regierungen der Länder mit Mehrwertsteuer-Verwaltung haben viel Geld für Ermittlungen und Checkmates ausgegeben.
Inflated Refund Claims
Hierbei handelt es sich um ein MwSt-Betrugsprogramm, mit dem Händler Rechnungen für Einkäufe erwerben, die sie niemals tätigen. Sie beabsichtigen, von den Steuerbehörden mehr Erstattungen zu fordern, als sie verdienen. Solche Händler erwerben gefälschte Rechnungen, weil Rechnungen erforderlich sind, um Rückerstattungen zu verlangen. (Rechnungen belegen den Kauf von Waren, die von Händlern getätigt wurden und für die sie die erstattungsfähige Mehrwertsteuer entrichtet haben.) Es gibt ein etabliertes Kriminalnetzwerk, das mit solchen fabrizierten Rechnungen handelt, die Geschäftsleute kaufen, um die Regierung zu betrügen.
Verkäufe unterberichtet
Die Händler verbergen ihre tatsächliche Höhe der Verkäufe auf den Inlandsmärkten, um ihrer Verpflichtung zur Umsatzsteuer auf diese Verkäufe zu entgehen. Ein solcher Betrug soll es ihnen ermöglichen, mehr Erstattungen (Gutschriften) zu beantragen, als sie verdienen. Darüber hinaus hat dieses System das natürliche Potenzial, das Geschäft solcher Händler zu fördern, da es aufgrund der relativ billigen Waren und Dienstleistungen, die die Händler Käufern anbieten, die Schirmherrschaft fördern wird.
Fiktive Händler
Händler gründen unwirkliche Unternehmen und registrieren sie für die Mehrwertsteuer, wodurch sich fiktive Händler aus sich selbst bilden. Sie tätigen gefälschte Warenkäufe und Verkäufe und betrügen die Behörden durch die Registrierung ihrer nicht existierenden Geschäftsvorgänge. Ihr Ziel ist es, Gründe für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer zu haben. Neben der Gründung gefälschter Unternehmen erstellen sie gefälschte Exportrechnungen. Um zu vermeiden, ausgesetzt zu werden, versuchen sie, schnell Gewinne zu erzielen und schnell zu verschwinden.
Inlandsverkäufe als Export verkleidet
Im Rahmen dieser Regelung verkaufen Händler Waren und Dienstleistungen auf einem Inlandsmarkt, geben jedoch an, sie auf einem Exportmarkt verkauft zu haben. Zu diesem Zweck erhalten sie gefälschte Exportrechnungen. Gefälschte Exportrechnungen enthalten Ansprüche über die Höhe der Einkäufe, die über dem tatsächlichen Betrag dieser Händler liegen. Solche gefälschten Rechnungen rechtfertigen offensichtlich ihre Ansprüche auf höhere Mehrwertsteuerzahlungen und somit auf höhere Mehrwertsteuererstattungen.
Missing Trader Intra-EU Fraud
Dieser Betrug ermöglicht es Händlern, ihre MwSt.-Verpflichtungen in zwei verschiedenen EU-Ländern zu umgehen, indem sie Güter oder Dienstleistungen nutzen, die in einem bestimmten EU-Land stark nachgefragt werden. So können sie beispielsweise, nachdem sie sich in einem EU-Land, z. B. in Frankreich, für die Mehrwertsteuer angemeldet haben, Güter und Dienstleistungen erwerben, die in Irland stark nachgefragt werden und für die sie klugerweise keine Mehrwertsteuer zahlen. Sie kehren dann nach Frankreich zurück, um diese Waren oder Dienstleistungen schnell zu Mehrwertsteuerpreisen zu verkaufen (da sie dort für die Mehrwertsteuer registriert wurden). Danach verschwinden sie schnell, ohne die Mehrwertsteuer zu zahlen.
