Auch wenn das US-Steuersystem keine Mehrwertsteuer erhebt - eine breit angelegte Verbrauchssteuer, die auf die Wertschöpfung während Produktion und Vertrieb abstellt -, sind sowohl kleine als auch große US-Unternehmen, die in Europa Waren verkaufen, steuerpflichtig und unterliegen der Steuerpflicht zu Mehrwertsteuerprüfungen. Obwohl die Art der Informationen, die während einer Mehrwertsteuerprüfung geprüft werden, unterschiedlich ist, ähneln die Verfahren, denen die Mehrwertsteuerprüfer folgen, den in den USA angewandten Prüfungsverfahren.
Hinweis und Vorbereitung
Die Steuerbehörde für das Land, in dem Sie geschäftlich tätig sind, beginnt normalerweise mit der Benachrichtigung, dass eine Mehrwertsteuerprüfung fällig ist. Zum Beispiel beaufsichtigt die Abteilung für Einnahmen und Zoll Ihrer Majestät die Umsatzsteuerprüfung für Unternehmen, die Produkte im Vereinigten Königreich verkaufen. In der Mitteilung werden die Aufzeichnungen und Informationen aufgeführt, die die Agentur einsehen und prüfen möchte, z. B. Mehrwertsteuererklärungen für das laufende und das vorangegangene Jahr, Ausgangssteuererklärungen, aus denen die Mehrwertsteuern hervorgehen, Ansprüche auf Mehrwertsteuerabzüge und Berechnungsmethoden für die Mehrwertsteuer.
Erste Schritte
Umsatzsteuerprüfer verbringen die ersten ein bis zwei Stunden damit, sich mit der Funktionsweise Ihres Unternehmens vertraut zu machen. Orientierungsverfahren können ein oder mehrere persönliche Interviews, eine Besichtigung und Überprüfungen des Betriebsprozesses umfassen. Anschließend zieht das Auditteam in ein privates Büro oder einen privaten Raum um, erhält die gesammelten Aufzeichnungen und Informationen und beginnt mit den aktiven Prüfverfahren. Wenn das Team elektronisch gespeicherte Informationen benötigt, verbleibt ein Vertreter Ihres Unternehmens im Team, da die EU-Gesetze es nicht zulassen, dass Umsatzsteuerprüfer Ihre Computer bedienen.
Die aktive Auditphase
In dieser Phase prüfen, ob Ihr Unternehmen korrekte Mehrwertsteuersätze berechnet und Provisionen, Gebühren und Kosten bei der Berechnung der Mehrwertsteuer einschließt. Die Wirtschaftsprüfer prüfen auch, dass die Vorsteuerabzugsansprüche sich auf Kosten beziehen, die auf steuerpflichtige oder qualifizierte Tätigkeiten entfallen, nicht auf Kosten, die mit steuerfreien oder nicht betrieblichen Tätigkeiten verbunden sind. Zu den gängigen Verfahren gehören Überprüfungen von Datensätzen, um sicherzustellen, dass Rechnungen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und stichprobenartige Überprüfungen enthalten, um sicherzustellen, dass die MwSt-Berechnungen korrekt sind. Darüber hinaus wird anhand von Prüfpfaden für die MwSt.-Eingabe und -Ausgabe überprüft, ob Verkaufs- und Kaufvorgänge die Zahlen und Berechnungen der Mehrwertsteuererklärungen unterstützen.
Abbau und Berichterstattung
Die Abwicklung und Berichterstattung funktioniert ähnlich wie in den USA. Auditoren prüfen die Prüfergebnisse gründlich, erstellen einen zusammenfassenden Bericht des Besuchs und treffen mit Ihnen, um Verfahren und Ergebnisse zu besprechen. Der Bericht umreißt Prüfverfahren, Feststellungen und Empfehlungen. Wenn das Audit Unstimmigkeiten aufdeckt, für die eine Lösung erforderlich ist, gibt der Bericht einen Zeitrahmen an, um die Diskrepanz zu korrigieren, weitere Informationen bereitzustellen oder ein Rechtsmittel bei einem unabhängigen Gericht einzulegen.
