Versicherungsunternehmen behandeln große und komplexe Forderungen, die gegen von ihnen verkaufte Policen geltend gemacht werden. Es kann oft Monate oder sogar Jahre dauern, bis einige Schadensfälle beigelegt werden. Daher ist es schwierig, die Auswirkungen auf die Rentabilität und die Liquidität des Unternehmens zu bestimmen. Um sicherzustellen, dass das Unternehmen den Verlust in seinen Finanzberichten korrekt ausweist und um unliebsame Überraschungen zu vermeiden, werden die Versicherer jedem Schadenfall eine Rücklage zuordnen, die die bestmögliche Schätzung der Haftung widerspiegelt.
Anspruchsreserven
Wenn eine Forderung an ein Versicherungsunternehmen gemeldet wird, öffnet der Schadenregulierer eine Akte und beginnt mit der Dokumentation der Art der Forderung, während er den zu zahlenden Betrag einschätzt. Diese Art von Rückstellungen ist branchenüblich und wird von der Versicherungsgesellschaft zur Messung der Rentabilität sowie zur Steuerung des Cashflows verwendet. Die normalen Schadenreserven schwanken, um die während des Schadensregulierungsprozesses gesammelten Informationen widerzuspiegeln. Zu den typischen Rückstellungen zählen der voraussichtlich zu zahlende Betrag an den Versicherten sowie die Kosten, die dem Versicherer entstehen, wie Anwaltskosten im Rahmen des Abwicklungsprozesses. Wenn eine Forderung endgültig beglichen ist, wird die Rücklage der Zahlung zugewiesen, wobei der Überschussbetrag in die allgemeinen Kassen des Unternehmens zurückgeführt wird.
IBNR
In den meisten Gerichtsbarkeiten melden Versicherungsgesellschaften Ansprüche an den Tag, an dem der Schaden eingetreten ist. Die angefallenen, aber nicht ausgewiesenen Reserven (IBNR) werden so berechnet, dass sie bereits eingetretene Forderungen widerspiegeln, jedoch nicht an den Versicherer gemeldet wurden. In einigen Fällen decken die IBNR-Reserven kurzfristige Probleme ab, beispielsweise einen Anspruch auf ein saisonales Zuhause, der erst bemerkt wird, wenn die Eigentümer zu Beginn der nächsten Urlaubszeit ankommen. In anderen Fällen kann es Jahre oder sogar Jahrzehnte dauern, bis die Verluste gemeldet werden, wie in den 1990er Jahren von Einzelpersonen, die gesundheitliche Probleme aufgrund der Asbestexposition in den 1950er Jahren hatten. Die IBNR hilft Unternehmen, ausreichend Geld zur Deckung dieser Ansprüche bereitzustellen.
Gesetzliche Rücklagen
In vielen Jurisdiktionen verlangen die staatlichen Aufsichtsbehörden von den Versicherungsgesellschaften, dass sie Geldmittel in gesetzlichen Reservefunden aufbringen. Diese Mittel stellen sicher, dass Unternehmen zahlungsfähig bleiben, auch wenn unerwartete langfristige Forderungen auftreten. Umweltansprüche haben die gesetzlichen Reserven weitgehend getrieben, da es Jahrzehnte dauern kann, bis die Verschmutzung eines Unternehmens die Wasserflächen und die Tierwelt beeinträchtigt. Produkthaftungsansprüche sind insofern ähnlich, als es nachweislich Jahre dauern kann, bis ein Produkt, z. B. ein Medikament, bei einem Benutzer Körperverletzungen hervorrufen kann. In den meisten Fällen sind diese Arten von Behauptungen massiv und tragisch. Durch die Aufforderung der Versicherer, Mittel zur Verfügung zu stellen, versuchen die Regierungen, Situationen abzuwenden, in denen die Haftung nicht abgetreten oder die Rückerstattung gezahlt werden kann.
