Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung können Verwirrung stiften, da möglicherweise Geldzuflüsse ohne Einkommen erzielt werden und umgekehrt. Eine mögliche Quelle für diese Verwirrung sind nicht verdiente Erträge, die sich unmittelbar auf die Kapitalflussrechnung und einen verzögerten Effekt auf die Gewinn- und Verlustrechnung auswirken.
Kapitalflussrechnung
Die Kapitalflussrechnung zeigt alle Aktivitäten, die während eines bestimmten Zeitraums für das Unternehmen entweder ausgezahlt oder Barmittel erwirtschaftet haben. Die Kapitalflussrechnung gliedert sich in drei Bereiche: Betrieb, Investition und Finanzierung. Der Betriebsabschnitt beschreibt alle Aktivitäten des Unternehmens in seinen täglichen Kerngeschäften. Der Abschnitt "Investitionen" beschreibt alle Aktivitäten des Unternehmens beim Kauf von Ausrüstungen, Unternehmen und Anteilen an anderen Unternehmen. Der Finanzierungsteil beschreibt alle Transaktionen des Unternehmens mit seinen Kapitalgebern, einschließlich der Ausgabe von Aktien, der Rückzahlung von Schulden und der Dividenden.
Nicht verdiente Einnahmen
Ein nicht verdienter Umsatz ist in der Regel Bargeld, das ein Unternehmen erhält, bevor es eine Dienstleistung erbringt oder eine Ware bereitstellt. Da das Unternehmen die Dienstleistung noch nicht erbracht hat, werden diese Einnahmen als nicht verdient angezeigt. Beachten Sie, dass eine Zahlung nicht tatsächlich vorhanden sein muss. Der nicht realisierte Umsatz könnte auch eine Vereinbarung sein, um das Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt in Form einer Forderung zu bezahlen.
Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung
Wenn die Zahlung auf Rechnung erfolgt, hat dies keinen Einfluss auf die Kapitalflussrechnung. Wenn die Zahlung in bar erfolgt, wird im operativen Teil der Kapitalflussrechnung ein Zahlungsmittelzufluss angezeigt. Da das Unternehmen den Cashflow vor der Erstellung einer Ware oder einer Dienstleistung erhält, bedeutet dies, dass das Unternehmen, wenn es den Umsatz tatsächlich realisiert, dies nur in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst, ohne dass ein Mittelzufluss in der Kapitalflussrechnung vorliegt. Daher ist es möglich, Zahlungsmittelzuflüsse, aber keine Einnahmen zu haben, und Einkommen, aber keine Zahlungsmittelzuflüsse.
Überlegungen
Unternehmen mit hohen, noch nicht erzielten Erträgen sind Unternehmen, die rechtzeitig vor der erbrachten Leistung Bargeld erhalten oder die produzierten Waren produzieren. Ein Beispiel dafür ist die Versicherungsbranche. Einzelpersonen zahlen die Versicherungsgesellschaft vor der Versicherungsleistung, die das Unternehmen erbringt, so dass das Unternehmen über einen hohen Geldzufluss verfügt, den es lange vor dem Erlös erfassen kann. Die Unternehmen, die Immobilien vermieten, sind eine weitere Branche mit hohen Einnahmen. Da Privatpersonen in der Regel am ersten Tag des Monats Miete zahlen, erhält das Vermietungsunternehmen einen hohen Mittelzufluss, bevor es die Dienstleistungen erbringt, für die die Privatpersonen Miete zahlen.
