Wenn Ihre Organisation nicht gewinnorientiert ist, können Sie den Status 501 (c) (3) beantragen, um steuerbefreit zu werden. Eine solche Ausnahmeregelung kann dazu beitragen, gemeinnützige Organisationen dabei zu unterstützen, über die Runden zu kommen, da das Geld, das eine gemeinnützige Organisation verdient, normalerweise für die Zwecke bestimmt ist, die die Organisation unterstützt. Es ist jedoch wichtig, sicherzustellen, dass Sie die Anforderungen von 501 (c) (3) ordnungsgemäß einhalten, um steuerliche oder gesetzliche Strafen zu vermeiden. Diese Anforderungen reichen von denen, die sich auf die Bezahlung zahlreicher Angestellter oder Auftragnehmer beziehen, die Auswahl und Entschädigung von Verwaltungsratsmitgliedern und die Sicherstellung, dass Sie jedes Jahr ordnungsgemäß Steuern einreichen.
501 (c) (3) Anwendung
Um für den Status 501 (c) (3) in Betracht zu kommen, muss eine Organisation einen Antrag gemäß 501 (c) (3) bei der IRS stellen. Bevor Sie mit diesem Prozess beginnen, muss Ihr Unternehmen als Trust, Verein oder Unternehmen anerkannt sein. Wenn Sie noch keine solche Anmeldung beantragt haben, müssen Sie dies tun, bevor Sie sich um eine 501 (c) (3) -Organisation bewerben können.
Sie müssen außerdem eine ausführliche Beschreibung der von Ihrer Organisation vorgeschlagenen Aktivitäten in Ihre Bewerbung aufnehmen. Dies gibt dem IRS ein Gefühl für den Zweck Ihrer gemeinnützigen Organisation und warum sie von der Steuerbefreiung profitieren würde. Außerdem müssen Sie einen steuerfreien Zweck angeben. Diese sind in der IRS-Publikation 557 beschrieben.
Zu den steuerbefreien Zwecken zählen nach Angaben des IRS Organisationen, die als gemeinnützig, religiös, pädagogisch, wissenschaftlich, literarisch, öffentliche Sicherheit, Amateursport und die Verhinderung von Tier- und Grausamkeit eingestuft sind. Unter gemeinnütziger Organisation versteht man die Bereitstellung von Hilfsgütern für die Armen, Notleidenden oder Benachteiligten. Die Förderung von Religion oder Bildung, die Beseitigung von Vorurteilen oder Diskriminierung oder die Verteidigung von Bürgerrechten werden als steuerpflichtige Zwecke angesehen. Wenn Sie eine Liste der gemeinnützigen Organisationen gemäß 501 (c) (3) überprüfen, können Sie feststellen, ob Ihre Liste für akzeptabel gehalten wird.
Für den Antrag, der als 501 (c) (3) einzustufen ist, müssen mehrere Formulare ausgefüllt werden. Sie können Ihre Vollmachtinformationen hinzufügen, wenn Sie davon ausgehen, dass Ihre Organisation in Zukunft durch einen Fachmann vertreten wird. Indem Sie diese Angaben machen, ermächtigen Sie Ihren Anwalt, in Ihrem Namen mit dem IRS über Ihren Antrag und Ihren steuerfreien Status zu sprechen.
Wenn Sie Ihre 501 (c) (3) -Anwendung einreichen, müssen Sie eine Nutzungsgebühr entrichten. Je nach Art Ihrer Organisation kostet dies zwischen 275 und 600 USD. Es ist sehr wichtig, sicherzustellen, dass dieser Betrag bezahlt wird und Ihre Bewerbung vollständig ist, um eine zügige Prüfung und Genehmigung der Bewerbungen zu ermöglichen. Vergessen Sie nicht, Ihre Arbeitgeber-Identifikationsnummer anzugeben, falls Sie eine haben. Wenn nicht, sollten Sie einen Antrag stellen, bevor Sie Ihre Unterlagen beim IRS einreichen. Wenn Sie bestimmte Informationen in Ihrer Anwendung auslassen, wird sie vom IRS zur Bearbeitung an Sie zurückgegeben und nicht automatisch abgelehnt.
Zusammen mit Ihrer Bewerbung müssen Sie genaue Kopien der organisatorischen Dokumente Ihrer Gruppe einreichen. Wenn es sich bei Ihrer Gruppe beispielsweise um eine Kapitalgesellschaft handelt, handelt es sich dabei möglicherweise um Ihre Satzung. Wenn Ihre Organisation seit mindestens drei Steuerjahren nicht existiert hat, müssen Sie die Finanzinformationen des laufenden Jahres und ein Budget für die nächsten zwei Jahre vorlegen, einschließlich aller Einnahmen und Ausgaben.
Schließlich gibt es bestimmte Standorte, an die Ihr Antrag gestellt werden muss, je nachdem, wie Sie ihn erhalten lassen. Express-E-Mail und andere Dienste müssen an eine andere Zustelladresse gesendet werden als Standard-US-Post. Stellen Sie daher sicher, dass Sie die korrekte Adresse auf der IRS-Website finden, bevor Sie Ihre Bewerbung senden.
Wenn Ihr Antrag genehmigt wird, erhalten Sie von der IRS ein Bestätigungsschreiben, in dem Ihre Berechtigungen als 501 (c) (3) -Organisation aufgeführt sind. In der Regel ist das Schreiben in der Regel ab dem Gründungsdatum der Organisation gültig, sofern der Antrag innerhalb von 27 Monaten nach seiner Gründung eingereicht wurde.
Wenn Ihr Antrag auf Mitgliedschaft in 501 (c) (3) abgelehnt wird, legt der IRS ein Berufungsverfahren fest. Sie können innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt Ihres Ermittlungsschreibens eine Erklärung abgeben, in der die Gründe für Ihre Beschwerde dargelegt sind. In der Erklärung müssen Sie ausdrücklich angeben, ob Sie eine Einspruchsstelle in Betracht ziehen möchten. In dieser Phase können Sie auch die Vertretung durch einen Treuhänder oder Hauptverantwortlichen der Organisation oder einen Rechtsanwalt, einen Wirtschaftsprüfer oder eine andere vertrauenswürdige Person suchen.
501 (c) (3) Regeln
Um von der IRS als steuerbefreit betrachtet zu werden, muss Ihre Organisation ausschließlich für Zwecke gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code betrieben werden. Es ist zu keinem Zeitpunkt zulässig, dass die Einkünfte Ihrer Gruppe an einen Aktionär oder eine natürliche Person gezahlt werden. Der IRS schreibt außerdem vor, dass Organisationen dieser Art sich nicht in erster Linie auf Lobbying oder den Versuch konzentrieren können, politische Kandidaten zu beeinflussen.
Im Allgemeinen wird eine 501 (c) (3) -Organisation für gemeinnützige Zwecke eingerichtet. Es kann nicht so arrangiert werden, dass private Interessen oder Gewinne erzielt werden. Wenn der IRS feststellt, dass die Organisation gegen diese Regeln verstoßen hat, können auf das Einkommen der Organisation verschiedene Steuern und Strafen erhoben werden.
Bei der Einreichung von Steuern müssen nahezu alle 501 (c) (3) -Organisationen ein Formular einreichen, das so genannte Annual Exempt Organization Form. Dies gilt nicht für Kirchen, andere religiöse Gruppen oder bestimmte staatliche Institutionen. Eine sorgfältige Aufbewahrung ist unerlässlich, um sicherzustellen, dass diese Unterlagen so genau wie möglich sind. Wenn die Ausgaben und Einnahmen der Organisation nicht ordnungsgemäß dokumentiert und nicht gemeldet werden, kann dies dazu führen, dass der Status 501 (c) (3) oder die Erhebung von Steuerstrafen aufgehoben wird. Wenn der steuerbefreite Status Ihrer Organisation jemals widerrufen wird, müssen Sie möglicherweise eine Steuererklärung einreichen, z. B. für Unternehmen, Immobilien oder Trusts.
501 (c) (3) Mitgliedsgehälter
Die Gehaltsabrechnung für gemeinnützige Organisationen ist etwas knifflig, vor allem, weil für diese Organisationen andere Regeln gelten als für traditionelle gewinnorientierte Unternehmen. Grundsätzlich ist es das Wichtigste, dass Sie sicherstellen können, dass Ihre Organisation über Bord arbeitet, sich mit den Gehaltsregeln vertraut zu machen und sie genau zu befolgen. Darüber hinaus ist eine sorgfältige Buchführung unerlässlich, damit Sie dokumentieren können, welche Mittel an welche Mitarbeiter gezahlt wurden. Wer jedoch für gemeinnützige Organisationen arbeitet, kann und sollte bezahlt werden. Die Essenz der Organisation besteht darin, dass sie als Entität keinen Gewinn erwirtschaften kann, aber die, die die Funktion der Organisation übernehmen, werden nicht als Freiwillige erwartet.
In den meisten Fällen kann es am besten sein, Arbeiter als Angestellte und nicht als Unterauftragnehmer zu zahlen. Unabhängig vom Status der Organisation ohne Erwerbszweck Ihres Unternehmens verlangt der IRS weiterhin, dass Sie sich an die Regeln halten, die vorschreiben, ob ein Arbeitnehmer ein Auftragnehmer oder ein Mitarbeiter ist. Sie verwenden einen 20-Punkte-Test, um den wahren Status eines Arbeitnehmers zu bewerten. Dazu zählt die Frage, ob die Person mitarbeiterähnliche Leistungen erhält oder ob die Organisation das Recht hat, die Arbeitsweise des Arbeitnehmers zu kontrollieren. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Arbeitnehmer als Vertragsnehmer zu klassifizieren, und der IRS später entscheidet, dass Sie sie als Arbeitnehmer ausgewiesen haben sollten, sind Sie für den Arbeitgeberanteil der anwendbaren Lohnsteuer verantwortlich. Eine Beratung mit einem Wirtschaftsprüfer und einem Steuerberater, bevor Entscheidungen dieser Art getroffen werden, ist eine gute Idee.
Darüber hinaus kann es schwierig sein, zu ermitteln, wie Mitarbeiter eines 501 (c) (3) zu entschädigen sind. Für gewinnorientierte Organisationen gibt es verschiedene Optionen, darunter Stundenlöhne, Gehälter oder Basis plus Provision. Aufgrund der Natur von gemeinnützigen Organisationen kann es als Interessenkonflikt angesehen werden, wenn Arbeitnehmer mit Provisionen oder Prozentsätzen des Einkommens entschädigt werden sollen.Dies kann nicht nur potenzielle rote Fahnen bei der IRS auslösen, sondern diese Art von Vergütungsstruktur kann dazu führen, dass Verhaltensweisen gefördert werden, die Ihr Unternehmen nicht unterstützt, einschließlich unzulässiger oder betrügerischer Maßnahmen.
501 (c) (3) Vorstandsmitglieder
Ein Verwaltungsrat ist ein wesentlicher Bestandteil einer gemeinnützigen Organisation. Mitglieder dieses Regierungsrates helfen, wichtige Entscheidungen für die Organisation zu treffen, damit sie auf dem richtigen Weg bleiben und sich auf ihr größeres Ziel konzentrieren können. Die Positionen in einem Verwaltungsrat von 501 (c) (3) sind in der Regel befristet und werden oft gewählt oder es handelt sich um andere freiwillige Positionen.
Es ist am besten, wenn Mitglieder des Vorstands der Organisation nicht auch Angestellte sind. Dies hilft, Interessenkonflikte zu vermeiden. Die Organisation kann sich auch dafür entscheiden, als Mitglied des Verwaltungsrats gewählte oder bestellte leitende Angestellte zu haben. Alle Positionen dieser Art sollten in der Satzung oder Satzung der Organisation festgelegt werden.
Bei der Erstattung von Vorstandsmitgliedern hat der IRS Richtlinien aufgestellt, um jegliches fragwürdige Verhalten zu verhindern. Wenn eine gemeinnützige Organisation ihren Vorstandsmitgliedern in einem bestimmten Kalenderjahr mehr als 600 USD zahlt, muss die gemeinnützige Organisation diesen Personen ein Formular 1099 ausstellen, das sie in ihre Steuern aufnehmen können. Viele Organisationen entscheiden sich dafür, Vorstandsmitglieder nicht zu erstatten, und diejenigen, die in diesen Positionen tätig sind, sind oft froh darüber, wenn sie Kontakt aufnehmen, anderen helfen oder weitere Erfahrungen auf diesem Gebiet sammeln möchten.
Vorstandsmitglieder sind laut IRS berechtigt, die Kosten in derselben Weise abzuziehen, wie dies ein unabhängiger Auftragnehmer tun könnte. Diese Kosten umfassen Kilometer oder andere mit der Reise verbundene Kosten.
Kann eine Non-Profit-Organisation Spenden machen?
Es ist möglich, dass eine gemeinnützige Organisation Geld für andere gemeinnützige Organisationen spendet. Da jedoch die Mittel, die Ihre Organisation wahrscheinlich mit der Absicht unterstützt hat, dass sie zur Erreichung ihres Zwecks eingesetzt werden, gespendet werden, kann es schwierig werden, diese Mittel einer anderen gemeinnützigen Organisation zuzuweisen. Wenn bestimmte Regeln befolgt werden, fällt diese Art der Spende jedoch in den Bereich des Gesetzes.
Wenn Sie Geld für eine andere gemeinnützige Organisation spenden, stellen Sie zunächst sicher, dass keine Interessenkonflikte bestehen. Niemand in Ihrer Organisation oder der anderen Organisation oder ihren Freunden, Familien oder Unternehmen kann von der Spende in irgendeiner Weise profitieren. Überprüfen Sie zweitens, ob das Geld, das Sie spenden, nicht mit Einschränkungen an Ihre Organisation überwiesen wurde. Manchmal stellen die Spender Geldmittel mit der Einschränkung zur Verfügung, dass sie nur auf bestimmte Weise verwendet werden. Wenn dies der Fall ist, dürfen Sie sie nur wie angewiesen verwenden, und Sie können diese Mittel nicht an eine andere Organisation spenden.
Es ist auch eine gute Idee, die finanziellen Pläne und das Wohlergehen der 501 (c) (3), an die Sie spenden möchten, kennenzulernen. Es könnte sich schlecht auf Ihre Organisation auswirken, wenn Sie einer Gruppe, die sich, wie sich herausstellte, aus Misswirtschaft oder illegaler Behandlung von Geldern finanziell kämpfte, einen erheblichen Geldbetrag gab.
Darüber hinaus sollten Sie das Wohlergehen Ihrer eigenen Organisation berücksichtigen. Stellen Sie vor dem Spenden von Geld an einen anderen 501 (c) (3) sicher, dass auf keinen Fall Ihre eigene gemeinnützige Organisation gefährdet werden kann. Die Spende sollte nicht den Werten Ihrer Organisation zuwiderlaufen, da dies negative Auswirkungen auf Ihren Ruf oder Ihre öffentliche Person haben kann. Darüber hinaus sollten Sie sicherstellen, dass die andere Organisation in keiner Weise mit Ihrer Organisation oder dem Zweck Ihrer Organisation in Konkurrenz steht. Schließlich sollten Gesundheit und Ruf Ihrer gemeinnützigen Organisation an erster Stelle stehen.
