Ein systembasiertes Audit prüft die allgemeine Wirksamkeit, Effizienz und Wirtschaftlichkeit von Prozessen, Systemen, Kontrollen und Leistungen in einer operativen Einheit oder in einer gesamten Organisation. Dadurch kann sichergestellt werden, dass jede Komponente einer Organisation zur Erreichung von Zielen beiträgt. Ein Wirtschaftsprüfer, der eine systembasierte Prüfung durchführt, muss umfassende Kenntnisse über die Ziele der Organisation oder die Unternehmensstruktur, die Organisationsstruktur und die betrieblichen Merkmale erhalten. Vor Beginn des Audits werden eine gründliche Vorstudie und Datenanalyse abgeschlossen. Eine systembasierte Prüfung hat Vor- und Nachteile.
Rechtzeitiges Eindämmen von Problemen
Eine systembasierte Prüfung bewertet die Leistung einer Einheit in Bezug auf die Managementziele und die Einhaltung der Richtlinien und Verfahren. Unzulänglichkeiten und Schwächen werden angesprochen, um keine materiellen Abweichungen von der eingestellten Richtung zu gewährleisten. Empfehlungen können dazu beitragen, die Effizienz und Effektivität zu verbessern und schließlich die Unternehmensziele vollständig zu erreichen. Der Schwerpunkt liegt immer auf der Verbesserung ineffektiver Vorgänge.
Ressourcen optimal einsetzen
Diese Art der Prüfung erfordert ein Verständnis der relevanten Aktivitäten des Kunden sowie interne Kontrollen der Aktivitäten. Ein solches Verständnis ist von entscheidender Bedeutung, da die Organisationseinheiten unterschiedlich sind. Bei einem systembasierten Audit werden Bereiche mit hohem Risiko identifiziert und Vorrang eingeräumt. Dadurch wird sichergestellt, dass die meisten der begrenzten Prüfressourcen Problembereiche aufweisen.
Schwierigkeit, Beweise zu erhalten
Ein Nachteil eines systembasierten Audits besteht darin, dass umfassende Nachweise zur Unterstützung einer gewünschten Messung von Effizienz, Effektivität und Leistung erforderlich sind. Häufig verwendete Tests umfassen Dokumentation, Beobachtung und Analyse. Wenn die Prüfung komplexe Tätigkeiten untersucht, ist die Beschaffung und Interpretation der Nachweise schwierig oder erfordert Fachwissen für spezielle Bereiche, und Fachwissen steht möglicherweise nicht zur Verfügung.
Fehlende Standardbewertung
Für jede Situation muss ein Bewertungskriterium entwickelt werden, in der Regel in Absprache mit dem Personal des Kunden, wodurch jedes Audit gleichermaßen berücksichtigt wird. Der Prüfer muss historische Trends untersuchen, Peer-Group-Standards prüfen oder absolute und ausgehandelte Standards verwenden, um ein geeignetes Kriterium festzulegen. Darüber hinaus gibt es keine Berichtsstandards für eine systembasierte Prüfung, da für jede Prüfung spezifische Anforderungen und Ergebnisse gelten.
