Wenn ein Unternehmen einen Gewinn erzielt, muss es in der Regel sowohl die staatliche als auch die staatliche Einkommensteuer zahlen. Viele Unternehmen verdienen in mehr als einem Staat. Um zu ermitteln, wie viel von einem Unternehmen in jedem Bundesstaat zu versteuern ist, verwendet der Staat, in dem sich das Unternehmen befindet, die Zuteilungs- und Aufteilungsverfahren.
Zuordnung und Aufteilung definieren
Die Zuweisung ist ein Prozess, den eine staatliche Steuerabteilung verwendet, um alle zu versteuernden Einkommen einer bestimmten Art von Staat zuzuordnen. Aufteilung dagegen ist ein Prozess, den eine staatliche Steuerabteilung verwendet, um bestimmte Arten von zu versteuernden Einkommen auf mehrere Staaten aufzuteilen, basierend auf einer Formel, die die Gehaltsabrechnung, den Umsatz und den Standort des Geschäftseigentums berücksichtigt.
Vergleich
Während bei der Aufteilung mathematische Formeln verwendet werden, um zu bestimmen, welcher Einkommensanteil in jedem Staat zu versteuern ist, ordnen die Zuweisungen alle Einnahmen einem Staat zu oder teilen ihn gleichmäßig auf mehrere Staaten auf. Eine staatliche Steuerabteilung verwendet die Zuweisung, um die nichtgewerblichen Einkünfte eines Unternehmens an bestimmte Staaten zuzuweisen, aber es verwendet eine Aufteilung, um das auf das Geschäft bezogene Einkommen eines Unternehmens auf die Staaten aufzuteilen, in denen das Unternehmen tätig ist.
Geschäfts- und nicht betriebliche Erträge
Um zu bestimmen, ob das Einkommen einer Aufteilung oder einer Aufteilung unterliegt, muss der Staat zuerst bestimmen, ob sich das Einkommen als betriebliches Einkommen oder als nicht betriebliches Einkommen qualifiziert. Unter den Erträgen aus dem Unternehmensbereich fallen in der Regel Patenterträge, Urheberrechtsabgaben und bestimmte Veräußerungsgewinne, während in den Geschäftserträgen in der Regel alle Einnahmen aus dem regulären Geschäftsverkehr des Unternehmens enthalten sind. Jeder Staat veröffentlicht seine eigenen Regeln, um zu bestimmen, welche Einkommensarten als betriebliche oder nichtwirtschaftliche Erträge gelten.
Überlegungen
Wenn eine staatliche Steuerabteilung nichtgewerbliche Einkünfte einem Staat zuweist, in dem das Unternehmen von der Steuer befreit ist, wird das Einkommen stattdessen im Heimatstaat des Unternehmens besteuert. Zwar klassifizieren staatliche Steuerabteilungen passives Einkommen normalerweise als nicht-geschäftliches Einkommen, passives Einkommen kann jedoch als geschäftliches Einkommen qualifiziert werden, wenn es einen wesentlichen Bestandteil des Hauptgeschäfts des Unternehmens darstellt. Wenn zum Beispiel die Hauptfunktion eines Unternehmens darin besteht, Urheberrechte für den Gewinn zu erwerben, handelt es sich bei den mit den Urheberrechten erzielten Erträgen um Geschäftseinnahmen.
