Die Lohnbuchhaltung ist ein erheblicher Aufwand und eine wichtige Buchhaltungsaufgabe für jeden Arbeitgeber. Das Bruttoentgelt ist im Wesentlichen der Gesamtbetrag, den ein Arbeitnehmer vor Steuern und sonstigen Abzügen bezahlt. Normalerweise verlassen sich Unternehmen auf Software- oder Buchhaltungsdienstleistungen, um das Bruttoentgelt zu berechnen und anschließend die Zahl zu berechnen, um das Nettoentgelt des Mitarbeiters zu erhalten. Es ist jedoch wichtig, die Vorgehensweise zu verstehen, auch wenn Sie die Berechnungen nie von Hand durchführen müssen. Dieses Wissen wird Ihnen helfen, sich über die Ausgaben Ihrer Lohnabrechnungen bewusst zu sein.
Bruttolohn Definition
Bruttolohn oder Bruttoentgelt ist der Gesamtbetrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer schuldet, wenn der Zahltag kommt. Das Bruttoentgelt kann auf das Grundgehalt eines Arbeitnehmers begrenzt sein, das dem Jahresgehalt, geteilt durch die Anzahl der Lohnperioden eines Jahres, entspricht. Zum Beispiel würde jemand mit einem zweiwöchentlich bezahlten Gehalt von 52.000 $ alle zwei Wochen ein Grundgehalt von 2.000 $ verdienen. Angenommen, ein Mitarbeiter erhält für eine 40-Stunden-Woche statt einem Gehalt 20 US-Dollar pro Stunde. Der Bruttogehalt dieses Angestellten beläuft sich auf 800 USD für die Woche.
Die Bruttolohndefinition umfasst zusätzlich zum Stundenlohn oder zum Grundgehalt verdiente Gelder. Die Trinkgelder, die ein gekippter Mitarbeiter erklärt, werden zum Bruttogehalt hinzugerechnet. Provisionen und Prämien werden ebenso in den Bruttobezahlungsbetrag einbezogen wie Rückerstattungen wie Zuteilungen für Mahlzeiten oder die Entschädigung eines Arbeitnehmers für die Verwendung seines persönlichen Fahrzeugs für berufliche Zwecke. Ein Stundenarbeiter, der in einer Woche mehr als 40 Stunden einstellt, muss für die zusätzliche Zeit mindestens das 1,5-fache seines regulären Stundensatzes bezahlt werden. Die zusätzliche Vergütung wird Teil des gesamten Bruttogehalts.
Einige Arten von Einkommen, die eine Person verdient, sind nicht Teil des Bruttogehalts. Angenommen, Sie führen ein Unternehmen und einige Mitarbeiter haben Nebenjobs. Sie würden diese Einnahmen nicht in das Bruttogehalt einschließen. Gleiches gilt für Arbeitnehmer, die ein selbständiges Einkommen oder Erträge aus Zinsen, Dividenden und Anlageerträgen erzielen. Da Arbeitgeber diese Beträge nicht schulden, sind sie vom Bruttogehalt ausgeschlossen.
Berechnungen des Bruttogehalts
Um die Gehaltsabrechnungen zu verarbeiten und Gehaltsschecks vorzubereiten, müssen die Arbeitgeber den Bruttolohn für jeden Arbeitnehmer berechnen. In der Regel gelten zwei Situationen. Man sucht den Bruttolohn für einen Angestellten. Die Berechnung beginnt mit dem Grundgehalt des Mitarbeiters. Wenn der Angestellte auch Provisionen oder einen Bonus verdient, wird der Betrag zusammen mit etwaigen Erstattungen zum Grundgehalt hinzugerechnet. Wenn der Arbeitnehmer als "befreit" gilt, bedeutet dies, dass er nicht den Überstundenbestimmungen des Fair Labor Standards Act unterliegt. Unabhängig von der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden ist es nicht erforderlich, Überstunden für befreite Arbeitnehmer zu berechnen. Angenommen, ein Mitarbeiter hat alle zwei Wochen ein Grundgehalt von 2.000 $. Darüber hinaus erhält der Mitarbeiter Provisionen in Höhe von 500 USD und Erstattung der Geschäftskosten in Höhe von 200 USD. Sie addieren diese Beträge zusammen, um das Bruttoentgelt von 2.700 USD zu ermitteln.
Die zweite Situation, mit der Arbeitgeber normalerweise konfrontiert sind, ist der Stundenarbeiter. Erstens werden die geleisteten Stunden mit dem regulären Lohnsatz multipliziert. Überstundenvergütung wird mit dem 1,5-fachen des regulären Satzes berechnet. Wie bei einem Arbeitnehmer werden zusätzliche Beträge wie Trinkgeld, Provisionen oder Prämien zum Stundenlohn hinzugerechnet. Angenommen, ein stündlicher Mitarbeiter arbeitet 48 Stunden in der Woche mit einem regulären Tarif von 16 USD pro Stunde. Für die ersten 40 Stunden sind dies 640 US-Dollar. Die Überstundenvergütung entspricht acht Stunden mal 24 US-Dollar oder 192 US-Dollar. Die Gesamtsumme beläuft sich auf 832 US-Dollar für die Woche plus alle zusätzlichen Beträge, die der Mitarbeiter verdient hat.
Brutto vs. Nettogehalt
Eine alternative Definition der Bruttolöhne ist, dass das Bruttoentgelt der Betrag ist, den ein Mitarbeiter verdient, bevor Abzüge abgezogen werden. Der Nettolohn ist definiert als der verbleibende Betrag, nachdem Steuern, Versicherungen und andere Posten vom Bruttolohn abgezogen werden. Mit anderen Worten, der Nettolohn ist der Geldbetrag, den ein Mitarbeiter auf seinem Gehaltsscheck erhält. Der Bruttolohn dient somit als Ausgangspunkt für die Berechnung des Nettolohns. Steuerabzüge beinhalten die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer, die Medicare-Steuer und die staatliche Einkommensteuer. Nicht steuerpflichtige Abzüge können sich aus der Kranken-, Lebens-, Zahn- und Visionsversicherung zusammen mit Beiträgen zu Pensionsplänen, Krankenversicherungsplänen und 401 (k) Plänen zusammensetzen. Es ist wichtig, diese Abzüge zum richtigen Zeitpunkt in der Personalabrechnung zu berechnen, da einige Beträge steuerpflichtig sind, andere jedoch nicht.
Nettogeldberechnung
Um den Nettolohn zu berechnen, beginnt ein Arbeitgeber normalerweise mit dem Abzug von Beträgen, die nicht steuerpflichtig sind. Zum Beispiel erhält ein Mitarbeiter eine Erstattung von 200 US-Dollar für eine Arbeit, für die er sein Auto verwendet hat, um sich als Geschäftskosten zu qualifizieren. Sein Bruttogehalt beträgt 2.700 $ für zwei Wochen, einschließlich der Rückerstattung von 200 $. Nach Abzug der Erstattung verbleiben 2.500 US-Dollar Bruttosteuer, die steuerpflichtig sind.
Der nächste Schritt ist die Berechnung der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer. Der kombinierte Steuersatz für diese beiden Steuern beträgt 7,65 Prozent. Für dieses Beispiel kommen 7,65 Prozent von 2.500 US-Dollar auf 191,25 US-Dollar. Bei Angestellten, die über 128.400 USD für das Jahr verdient haben, ziehen die Arbeitgeber die Sozialversicherungssteuer von 6,2 Prozent nicht mehr ab, da diese die gesetzliche Grenze erreicht hat. Medicare-Steuer hat keine Obergrenze oder Begrenzung. Außerdem gibt es eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 Prozent, die für Einnahmen von über 200.000 US-Dollar gilt.
Nach der Berechnung der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden die Zulagen und sonstigen Befreiungen vom Bruttogehalt abgezogen. Angenommen, die Arbeitnehmerin hat auf ihrem W-4-Formular zwei Einbehaltungszulagen beantragt, die sie dem Arbeitgeber vorgelegt hat. Im Jahr 2018 entsprach ein Quellensteuerfreibetrag 159,62 US-Dollar für eine zweiwöchige Vergütungsperiode. Der Arbeitgeber zieht also 319,24 US-Dollar von dem Bruttobetrag von 2.500 US-Dollar ab, sodass 2.180,76 US-Dollar verbleiben. Die Angestellte leistet auch einen Beitrag von 100 USD (401) (k). Damit verbleibt ein Betrag, der der bundesstaatlichen Einkommenssteuer von 2.080,76 US-Dollar unterliegt. Die Bundessteuer auf diesen Betrag belief sich im Jahr 2018 auf 171,34 US-Dollar plus 22 Prozent des Betrags von mehr als 1.631 US-Dollar oder weitere 98,95 US-Dollar. Die gesamte Bundessteuer beträgt 270,29 US-Dollar. Abgezogen von 2.080,76 $ ergibt dies 1.810,35 $. Wenn es eine staatliche Einkommensteuer gibt, muss diese auch berechnet und abgezogen werden.
Es können auch zusätzliche Abzüge vorgenommen werden. Beispielsweise kann der Mitarbeiter eine Versicherung abschließen oder sich an einem Sparplan beteiligen, der nicht zum Steuerabzug berechtigt. In diesem Beispiel sind keine staatlichen Steuern oder andere Abzüge enthalten. Fügen Sie schließlich die Rückerstattung in Höhe von 200 USD und die Quellensteuer in Höhe von 319,24 USD hinzu, die nur zur Berechnung der Einkommenssteuern vom Bruttolohn abgezogen wurde. Nach den Berechnungen beträgt der Nettoentgelt des Mitarbeiters 2.329,59 USD. Die in diesem Beispiel verwendeten Steuersätze und sonstigen Werte beziehen sich auf das Jahr 2018. Weitere Informationen zum laufenden Jahr finden Sie in der Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E). Steuerleitfaden für Arbeitgeber.
Bruttojahreseinkommen
Das Bruttojahreseinkommen ist ein Begriff, der manchmal mit dem Bruttolohn verwechselt wird. Dies sind jedoch zwei verschiedene Dinge. Das Bruttojahreseinkommen ist die Summe aller Einkünfte, die ein Steuerpflichtiger für das Jahr erzielt, und umfasst das Bruttoentgelt sowie andere Beträge wie etwa die Einkünfte aus Kapitalanlagen. Die Mitarbeiter müssen für das Jahr über Brutto-Lohnsummen verfügen, um das jährliche Bruttoeinkommen zu berechnen, damit sie ihre Steuererklärungen vorbereiten und einreichen können.
Aus diesem Grund verlangt der IRS von den Arbeitgebern, dass sie jedem Mitarbeiter bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres ein Formular W-2 übermitteln. Die W-2-Erklärung fasst das Bruttoentgelt des Arbeitnehmers, die einbehaltenen Steuern und andere Beträge, die abgezogen wurden, zusammen.
