Am Ende jedes Abrechnungszeitraums muss ein Unternehmen Anpassungsbuchungen erfassen, um die während des Zeitraums angefallenen oder angefallenen Zinsen zu bestätigen. Der Gesellschaft können Zinskosten entstehen, weil sie von einem Darlehensgeber Barmittel aufgenommen oder Schuldtitel wie Schuldverschreibungen, Schuldverschreibungen oder Commercial Paper ausgegeben hat. Die Anpassungsbuchungen erkennen das derzeitige Interesse des Kreditgebers.
Journaleinträge
Beim Periodenabschlussverfahren, bei dem die aufgelaufenen Zinsen erfasst werden, werden das Zinsaufwandskonto abgebucht und das Zinsverbindungskonto, das ein Passivkonto ist, gutgeschrieben. Angenommen, Ihr Unternehmen hat am 1. Oktober 100.000 USD zu einem jährlichen Zinssatz von 5 Prozent geliehen, der vierteljährlich zahlbar ist. Der jährliche Zinsaufwand beträgt 100.000 mal 5 Prozent oder 5.000 US-Dollar. In jedem Quartal fallen Zinsen in Höhe von 1.250 USD an. Ihre am Ende des Berichtszeitraums vorgenommene Anpassungsbuchung vom 31. Dezember umfasst die Belastung des Zinsaufwandskontos in Höhe von 1.250 USD und die Gutschrift des Zinsaufwands in Höhe von 1.250 USD. Sie würden diesen Vorgang jedes Quartal wiederholen, bis Sie das Darlehen zurückgezahlt haben.
Entlastung der Haftung
Sie bezahlen den Kreditgeber nicht unbedingt, wenn Sie den Anpassungseintrag eingeben. Beispielsweise kann Ihre Vereinbarung 15 Tage nach Quartalsende zur Zahlung auffordern. In einem Prozess, der als Entlastung bezeichnet wird, würden Sie in dem Beispiel am 15. Januar 1.250 $ an den Darlehensgeber überweisen. Die Buchung am 15. Januar wäre eine Belastung des Zinskonto und eine Gutschrift auf das Geldkonto für 1.250 $.
