Wenn Sie die Liquiditätsberichte vieler Organisationen überprüfen, werden Sie feststellen, dass einige von ihnen erhebliche Barauslagen haben. Unternehmen, die beträchtliche Investitionen in langfristige Initiativen tätigen, suchen möglicherweise eine Finanzierung über die Finanzmärkte, vor allem, wenn das Geld in Unternehmenskassen rasch nachlässt. Geldsuchende Unternehmen können sich auch an externe Finanziers wie Aktionäre und Kreditgeber wenden.
Definition
Ein Baraufwand ist Geld, das ein Unternehmen für seine Betriebskosten bezahlt. Es wird auch als Barauszahlung oder -abfluss bezeichnet. Das Unternehmen kann Geld für verschiedene Kosten ausgeben, die von den Materialkosten bis hin zu Vertriebs- und Verwaltungskosten reichen. Dazu gehören Miete, Bürobedarf, Rechtsstreitigkeiten, Gehälter, Versicherungen und Versorgungsunternehmen. Die Buchhalter erfassen den Geldabfluss in einer Kapitalflussrechnung, die auch als Liquiditätsbericht oder Kapitalflussrechnung bezeichnet wird. Die Ausgaben für Geldleistungen sind als Betriebsausgaben in die Gewinn- und Verlustrechnung einbezogen, die auch als Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet wird.
Geldzuflüsse
Um ein umfassenderes Bild der Liquiditätsausgaben eines Unternehmens und seiner Bedeutung für das Liquiditätsmanagement zu erhalten, kann es hilfreich sein, die andere Seite der Liquiditätsmünze zu sehen - das heißt, die Einnahmen des Unternehmens zu verstehen. Ein Geldzufluss, der auch als Bargeldzugang oder Überweisung bezeichnet wird, bezieht sich auf Geld, das ein Unternehmen von Geschäftspartnern erhält, z. B. von Kunden sowie von Anbietern und Dienstleistern. Dies gilt beispielsweise für Rabatte, Rückerstattungen oder Preisnachlässe. Geldüberweisungen können auch Darlehenserlöse und Einnahmen aus der Aktienausgabe betreffen.
Kapitalflussrechnung
Unternehmensbuchhalter berichten über die Barauszahlungen und -zuflüsse in einem Liquiditätsbericht. Diese Erklärung enthält drei spezifische Abschnitte, die die Buchhalter wie folgt ausweisen: Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit, Cashflows aus Investitionstätigkeit und Cashflows aus Finanzierungstätigkeit. Um eine Kapitalflussrechnung zu erstellen, beginnen die Buchhalter mit dem Bargeldbestand eines Unternehmens, addieren alle Geldzuflüsse, ziehen alle Geldflüsse davon ab und berechnen dann die endgültige Bargeldbilanz des Unternehmens. Die Cashflows für Investitionen beziehen sich auf Verkäufe und Käufe von langfristigen Vermögenswerten wie Ausrüstungen und Immobilien. Der Cashflow aus der Finanzierung betrifft Geldmittel aus Schulden sowie die Investitionen der Aktionäre und Dividendenzahlungen.
Finanzbuchhaltung und Berichtswesen
Ein Buchhalter muss bei der Erfassung von Barauslagen bestimmte Regeln einhalten. Diese Verordnungen enthalten Richtlinien der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission), die Richtlinien des Financial Accounting Standards Board und internationale Rechnungslegungsstandards. Zur Erfassung der Geldabflüsse belastet der Buchhalter das entsprechende Aufwandskonto und schreibt das Geldkonto gut. In diesem Fall wird das Unternehmensgeld gesenkt. Barzahlungen wirken sich auf zwei Rechnungslegungsberichte aus - Bargeld ist ein Bilanzposten, während ein Aufwand eine Erfolgsrechnung darstellt.
