Die Finanzbuchhaltung ermöglicht es einem Unternehmen, seine Transaktionen aufzuzeichnen, und bietet Führungskräften einen Ort, an den sie gehen können, wenn sie Informationen zum fiskalischen Gesundheitszustand des Unternehmens benötigen. Bilanzen sind insbesondere umfassende Abschlüsse, die zeigen, wie die Finanzen eines Unternehmens strukturiert sind. Bareinschränkungen gehören zu den Posten, die ein Unternehmen in seiner Bilanz ausweisen muss, um den Rechnungslegungsstandards zu entsprechen und die Bücher korrekt zu führen.
Restricted Cash Definition
Bargeld ist im weitesten Sinne Geld, das ein Unternehmen zwar besitzt, aber nicht sofort verwenden kann. Stattdessen unterliegt das Bargeld besonderen Beschränkungen, z. B. einer Wartezeit oder der Verwendung für eine zukünftige Verwendung. Restricted Bargeld wird in der Regel auf einem Sonderkonto gehalten, sodass es vom restlichen Bargeld eines Unternehmens getrennt bleibt. Es kann Bargeld auf seinem Weg ins Unternehmen darstellen oder Geld, das vor der Ausgabe gehalten wird.
Beispiele
Bargeldbeschränkungen können viele Formen annehmen, die in einer Bilanz vermerkt werden sollten, um zu erklären, wo das Geld hingeht oder woher es kommt. Einzahlungen sind eine Art von Bareinschränkungen. Sie stellen Geld dar, das ein Unternehmen vor der Erbringung von Dienstleistungen oder dem Versenden von Waren von einem Kunden erhält, können es jedoch aufgrund einer vertraglichen Vereinbarung nicht bis zur Erfüllung der Bestellung ausgeben. Ein weiteres Beispiel für Bareinschränkungen sind die rechtswirksamen Gebühren, die nach Abschluss einer Klage an einen Rechtsanwalt gehen. Unternehmen können auch Geld für die Begleichung künftiger Schulden bereitstellen, indem sie Bargeld einschränken, um es vor Ausgaben für andere Zwecke zu schützen.
Buchhaltung
Restricted Cash erscheint in der Bilanz als Vermögenswert. Es hat den gleichen Wert wie Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Um jedoch darauf hinzuweisen, dass keine gesperrten Barmittel zur Verfügung stehen, enthält die Zeile der Bilanz, die sie enthält, den Begriff "gesperrte Barmittel" und eine Erläuterung des Grunds für die Einschränkung. Auf diese Weise kann eine Bilanz ein Guthaben aufrechterhalten, bis das Geld als Aufwand ausgezahlt oder als Einnahme verbucht und normal verbucht wird.
Bargeldumlauf
Eine Kapitalflussrechnung ist eine andere Form des Abschlusses, mit der ein Unternehmen die eingeschränkten Zahlungsmittel bilanziert und die Buchhaltung im Gleichgewicht hält. Der Cashflow bezieht sich auf den Zinssatz, mit dem Geld in ein Unternehmen ein- und ausgeht. Während Bareinlagen in einer Bilanz auf dieselbe Weise gezählt werden wie andere Vermögenswerte, werden Bareinlagen nicht in den aktuellen Geldfluss eines Unternehmens einbezogen. Dies liegt daran, dass der Cashflow nützlich ist, um die verfügbaren Mittel für Zahlungen zu ermitteln, die sich auf die beschränkten Zahlungsmittel auswirken. Stattdessen wird Geld angezeigt, das zu einem definierten Zeitpunkt in der Zukunft in das Unternehmen ein- oder austritt, was die Cashflow-Prognosen beeinflusst.
