Das Hauptbuch enthält zahlreiche Konten, die eine bestimmte Verwendung haben. Ein Reservekonto ist ein solches Finanzkonto. Unternehmen führen Reservekonten für viele Zwecke, obwohl die meisten Reservekonten für Schuldendienst oder -wartung vorgesehen sind. Die Buchhalter müssen diese Konten sorgfältig führen, um diese Beträge an interne und externe Stakeholder zu melden.
Definiert
Ein Reservekonto enthält Informationen, die sich auf einen bestimmten Geldbetrag beziehen. Dieses Konto ist von den operativen Barguthaben des Unternehmens getrennt. Der Zweck des Reservekontos besteht darin, Geld zu reservieren, das nicht für normale geschäftliche Zwecke verwendet wird. Mehrere Reservekonten können in großen Organisationen üblich sein, die viele Kredite enthalten, für die Schulden gezahlt werden müssen. Reserven sind üblich, so dass ein Unternehmen Geld für zukünftige Zwecke einbehalten kann.
Buchhaltungsverfahren
Buchhalter buchen normalerweise Journalbuchungen, um die Einzahlung von Bargeld in ein Reservekonto aufzuzeichnen. Die Standardbuchung belastet das Reservekonto und das Guthabenkonto. In einigen Fällen muss ein Unternehmen möglicherweise ein Bankkonto für das Reservekonto einrichten. Das Bankkonto erhält Einzahlungen vom Betriebskonto oder anderen Quellen. Die Buchhalter müssen das Reservekonto abstimmen, um sicherzustellen, dass alle Informationen im Hauptbuch korrekt sind.
Berichterstattung
In der Bilanz werden alle Vermögenswerte eines Unternehmens ausgewiesen. Ein Reservekonto ist ein Vermögenswert. Das Konto fällt unter den aktuellen Aktivposten der Bilanz. Die Konten nehmen oft einen Platz direkt unter dem operativen Geldkonto ein. Cash-Konten stehen im Bereich der kurzfristigen Vermögenswerte an erster Stelle, da dies die liquidesten Vermögenswerte eines Unternehmens sind. Der ausgewiesene Kontostand sollte mit dem Kontostand übereinstimmen, der in Kontoauszügen des Finanzinstituts gemeldet wurde.
Überlegungen
Unternehmen müssen möglicherweise Offenlegungen veröffentlichen, die die Interessengruppen über die Verwendung von Reservekonten informieren. Stakeholder benötigen in der Regel Informationen darüber, warum ein Unternehmen Barmittel aus betrieblichen Verwendungen bereitstellt. Die Offenlegung kann lediglich die Notwendigkeit eines Reservekontos, die monatlich vorgesehenen Beträge und die eventuelle Verwendung der Mittel melden. Verfahren zum Abgleichen und Behandeln von Überständen können auch in der Offenlegungserklärung enthalten sein.
