Die Bundessteuern, die Ihr Arbeitgeber von Ihren Gehältern einbehalten muss, werden vom Internal Revenue Service und der Social Security Administration geregelt. Diese Steuern umfassen die Bundeseinkommensteuer, die der IRS verwaltet, sowie die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer, die von der Social Security Administration beaufsichtigt werden. Der Betrag, der einbehalten werden sollte, variiert je nach Steuer. Da die Quellensteuer auf steuerpflichtigen Löhnen basiert, müssen Sie zuerst Ihre steuerpflichtigen Löhne ermitteln und dann den Quellenbetrag berechnen.
Steuerpflichtige Löhne ermitteln
Ihr Gehalt nach Abzug von Vorsteuerabzug und nicht steuerbaren Löhnen wird als steuerpflichtiger Lohn bezeichnet. Die Vorsteuerabzüge umfassen medizinische, zahnärztliche, Seh-, Pflege-, Adoptionshilfen, Gruppenlebensversicherungen, Sparbücher und 401 (k) Beiträge. Nicht steuerbare Löhne beziehen sich auf qualifizierte Meilen und Kostenerstattungen. Während einige Vorsteuerabzüge bestimmten Bundessteuern unterliegen, gilt dies nicht für andere. Sie können sich an Ihre Personalabteilung oder Lohnabteilung wenden, welche Steuern auf Ihre Vorsteuerabzüge erhoben werden. Um Ihren steuerpflichtigen Lohn zu erhalten, ziehen Sie Ihren Vorsteuerabzug und Ihren steuerfreien Lohn vom Bruttoeinkommen ab.
Federal Income Tax Quellensteuer
Verwenden Sie zur Berechnung der Einkommenssteuer das Formular W-4 und das IRS-Rundschreiben E, das online verfügbar ist. Die Quellensteuer auf Bundeseinkommen basiert auf Ihrem Anmeldestatus, dem zu versteuernden Lohn und der Anzahl der Zulagen. Sie finden Ihren Anmeldestatus in Zeile 3 des Abschnitts zum Quellensteuerzertifikat Ihres W-4. Ihre Anzahl der Zulagen befindet sich in Zeile 5. Suchen Sie nach der Rundschreibungssteuertabelle für E, die Ihrem Anmeldestatus, Ihrem steuerpflichtigen Lohn und der Anzahl der Zulagen entspricht. Zum Beispiel sind Ihre steuerpflichtigen Löhne für die zweiwöchige Zahlungsfrist 900 US-Dollar, und Sie haben den Status "Single" mit drei Zulagen für Ihre W-4 beantragt. Gemäß Seite 52 des Rundschreibens 2015 beträgt Ihre Einbehaltung 36 US-Dollar. Wenn Sie die in Zeile 7 der W-4 genannten Kriterien für die Steuerbefreiung erfüllen, sollte keine Bundeseinkommensteuer einbehalten werden.
Sozialabgaben und Steuerabzüge
Sie finden die Quellensteuersätze für soziale Sicherheit und Medicare im Rundschreiben E oder auf der Website der Social Security Administration. Für 2015 behält Ihr Arbeitgeber die Sozialversicherungssteuer in Höhe von 6,2 Prozent Ihres steuerpflichtigen Lohns ein, bis zu 118.000 US-Dollar pro Jahr. Medicare-Steuer wird bei 1,45 Prozent einbehalten; Alle Ihre jährlichen steuerpflichtigen Löhne unterliegen dieser Steuer. Ihr Arbeitgeber zahlt für diese beiden Steuern den gleichen Betrag wie Sie. Eine zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 Prozent muss sich aus Ihren Gehältern ergeben, die 200.000 US-Dollar übersteigen. Nur der Arbeitnehmer zahlt diese zusätzliche Steuer auf die Überlöhne; Der Arbeitgeber ist davon ausgeschlossen.
W-2 Hinweise zur Berichterstellung
Ihr Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, Ihre Einbehaltung der zuständigen Behörde zu melden. Es sollte Ihnen auch ein jährliches W-2 mit detaillierten Angaben zu den steuerpflichtigen Bruttolöhnen der Bundes-, Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsleistungen geben, die jeweils in den Feldern 1, 3 und 5 aufgeführt sind. Ihre Bundeseinkommensteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer werden in den Feldern 2, 4 und 6 ausgewiesen.
