Eine Prüfliste stellt einem professionellen Prüfer eine Gruppe von Anweisungen zur Verfügung, die bei der Überprüfung eines Unternehmens, einer Abteilung, eines Geschäftsbereichs oder eines Betriebsprozesses befolgt werden müssen. Eine Prüfliste hilft einem Prüfer bei der Durchführung von Bewertungen gemäß dem Prüfplan, den Unternehmensrichtlinien, den Branchenpraktiken und den allgemein anerkannten Prüfungsstandards oder den GAAS.
Erfahren Sie mehr über die Kontrollumgebung
Ein Auditor muss sich mit dem Betriebsumfeld vertraut machen, in dem ein Unternehmen Geschäfte tätigt. Externe Elemente und interne Faktoren beeinflussen im Allgemeinen die Funktionsweise eines Unternehmens. Zu den externen Faktoren zählen regulatorische Richtlinien, Initiativen von Wettbewerbern und wirtschaftliche Trends.Beispielsweise umfasst das externe Umfeld eines Versicherungsunternehmens Vorschriften wie gesetzliche Richtlinien der National Association of Insurance Commissioners oder der NAIC. Interne Faktoren beziehen sich auf Unternehmensprozesse, Personal und Mechanismen, die den Betrieb beeinflussen. Zur Veranschaulichung können die internen Elemente eines Pharmaunternehmens den Führungsstil und die ethischen Werte der obersten Führungsebene, die Personalpolitik und die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens in der Branche umfassen.
Testen Sie die internen Kontrollen
Ein Auditor testet interne Kontrollen, Richtlinien und Verfahren, um sicherzustellen, dass diese Kontrollen angemessen, funktionsfähig sind und den Richtlinien, Richtlinien und Gesetzen der obersten Führungsebene entsprechen. Eine Kontrolle ist ein Satz von Anweisungen, die Abteilungsleiter einsetzen, um Betriebsverluste durch Betrug, Fehler, Vernachlässigung der Mitarbeiter oder Nachlässigkeit sowie technologische Fehlfunktionen zu vermeiden. Eine Kontrolle ist ausreichend, wenn die Mitarbeiter klar darauf hingewiesen werden, wie sie Aufgaben ausführen, Probleme melden und Entscheidungen treffen. Eine Funktionskontrolle bietet geeignete Lösungen für interne Kontrollschwächen oder Probleme.
Rangsteuerungen und Risiken
Ein Prüfer überprüft die internen Kontrollen und erkennt Risiken, die in den betrieblichen Abläufen des Unternehmens enthalten sind. Sie überprüfen in der Regel den "Risiko- und Kontroll-Self-Assessment" eines Geschäftsbereichs oder den RCSA-Bericht, um signifikante Risiken in einem Bereich zu bewerten. Ein RCSA ist ein Dokument, in dem die Segmentmitarbeiter die Bedienkontrollen, die damit verbundenen Risiken und Kontrollstufen auflisten. In einem RCSA bewerten die Abteilungsleiter die Risiken aufgrund der Verlusterwartung als "hoch", "mittel" oder "niedrig". Ein Wirtschaftsprüfer konzentriert sich in der Regel auf hohe und mittlere Risiken und bespricht Maßnahmen zur Minderung oder Korrektur von Anstrengungen mit leitenden Angestellten sowie Abteilungsleitern. Segmentleiter bieten in der Regel Korrekturmaßnahmen für niedrig eingestufte Risiken.
Ausgabe Abschlussbericht
Wenn ein Prüfer der Ansicht ist, dass führende Führungskräfte und Abteilungsleiter adäquate Lösungen für Risiken mit hohem und mittlerem Rating anbieten, beziehen sie diese Risiken nicht in einen abschließenden Prüfungsbericht ein. Ansonsten gibt der Abschlussprüfer in einem erläuternden Abschnitt des Abschlussberichts eine Zusammenfassung zu "Risiko und Kontrolle" an. Ein Auditsachverständiger beurteilt auch, wie hoch eingestufte Risiken die Buchhaltungs- und Rechnungslegungssysteme eines Unternehmens beeinflussen können. Diese Beurteilung ist eine ausschlaggebende Praxis, da nicht vollständige oder genaue Abschlüsse nicht den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP), den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) oder den IFRS entsprechen.
