Für den Internal Revenue Service gibt es wirklich kein "Geschenk" eines Arbeitgebers an einen Arbeitnehmer. Alles, was ein Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern schenkt, gilt als Entschädigung. Infolgedessen können Gegenstände, die als Geschenke präsentiert werden, für den Arbeitnehmer tatsächlich zu versteuerndes Einkommen sein. Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers, den Wert dieses Geschenks auf den W-2-Formularen der Beschäftigten zu melden und erforderlichenfalls die erforderlichen Steuern einzubehalten.
Geschenke und Beschäftigung
Obwohl es eine Bundessteuer gibt, gilt diese nicht für die meisten Geschenke. Wenn es zutrifft, ist es der Geschenkgeber, nicht der Empfänger, der für die Bezahlung verantwortlich ist. Das Steuergesetz erkennt jedoch nicht einmal "Geschenke" von Arbeitgebern an Arbeitnehmer an. Wenn dies der Fall wäre, könnten die Arbeitgeber einen erheblichen Teil ihrer Steuerverantwortung aufheben, indem sie einfach die Löhne ihrer Arbeitnehmer als Geschenke einstufen.
Nebenleistungen
Die IRS betrachtet alle Geschenke eines Arbeitgebers als Nebenleistungen. Alle Nebenleistungen sind steuerpflichtig, sofern das Gesetz keine Ausnahmen vorsieht. Viele der häufigsten und wertvollsten Nebenleistungen sind in der Tat freigestellt, darunter Krankenversicherung, Studienbeihilfen, Mitarbeiterrabatte, Kinderbetreuungsbeihilfen und Transporthilfen. Geschenke an Mitarbeiter sind jedoch nur freigestellt, wenn sie als "Leistungsauszeichnung" qualifiziert sind und wenn sie "De-minimis-Zusatzleistungen" sind.
Leistungsauszeichnungen
Eine Leistungsauszeichnung ist ein "materielles persönliches Eigentum", das den Mitarbeitern entweder als Sicherheitsauszeichnung oder als Dienstzeit gewährt wird. "Greifbares persönliches Eigentum" bedeutet ein tatsächliches physisches Objekt. Eine goldene Uhr für 20 Jahre Service passt beispielsweise zur Definition. Dinge wie Bargeld, Geschenkgutscheine, Mahlzeiten und Aktien nicht. Ab 2015 musste eine Leistungsauszeichnung weniger als 1.600 US-Dollar betragen. Alles andere ist steuerpflichtiges Einkommen für den Arbeitnehmer.
De Minimis Vorteile
Eine De-minimis-Zusatzleistung ist von so geringem Wert, dass der Arbeitgeber sie nicht für jeden Arbeitnehmer gesondert abrechnen kann. Von einem Unternehmen, das beispielsweise jeden Morgen kostenlose Donuts anbietet, wird nicht erwartet, dass es überwacht wird, wie viele Donuts jeder Arbeiter nimmt. Andere Beispiele sind Geburtstagskuchen oder -blumen zu besonderen Anlässen, Speisen und Getränke bei Büropartys oder gelegentliche Eintrittskarten für Sportveranstaltungen oder das Theater. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, wie z. B. Geschenkgutscheine oder Geschenkkarten, gelten jedoch niemals als De-minimis. Sie sind immer ein zu versteuerndes Einkommen für den Arbeitnehmer.
