Betten gelten als Kapitalvermögen mit einer Steuerdauer von fünf Jahren. Ein Kapitalvermögen wird als die Art des Vermögenswerts definiert, der nicht ohne weiteres verkauft oder mit Gewinn liquidiert werden kann. Eine Steuerlebensdauer ist die Anzahl von Jahren, die der IRS bestimmten Anlageklassen zugeordnet hat. Beispielsweise haben Betten eine Steuerlaufzeit von fünf Jahren und Ausrüstung eine Steuerlebensdauer von sieben Jahren. Wenn Sie ein Bett für den geschäftlichen Gebrauch erwerben, müssen Sie die Kosten auf einen Zeitraum von fünf Jahren verteilen. Dies wird als Abschreibungsaufwand bezeichnet. Der IRS enthält spezifische Richtlinien zum Abzug der Abschreibungsaufwendungen für Kapitalvermögen wie Betten.
So richten Sie die Abschreibung für ein Bett ein
Wenn Sie ein Bett kaufen, müssen Sie es als Kapitalanlage klassifizieren. Dies bedeutet, dass die Kosten in der Bilanz und nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden müssen. Die Bilanz ist eine der Seiten des Unternehmensabschlusses und zeigt Kapitalvermögen wie Möbel, Ausrüstung und Immobilien. Es zeigt auch Verbindlichkeiten wie Darlehensverbindlichkeiten oder Verbindlichkeiten. Hier ist ein typischer Buchhaltungseintrag für den Kauf eines Bettes: Wenn das Bett 1.000 Dollar kostet, würden Sie Bargeld gutschreiben (reduzieren) und Möbel belasten (erhöhen) für 1.000 Dollar. Anschließend müssen Sie eine Buchführung vornehmen, um den Abschreibungsaufwand zu übernehmen, wodurch der Wert des Vermögenswerts in den Büchern reduziert wird. Gleichzeitig erhält das Unternehmen einen Abzug für den Abschreibungsaufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Erforderliche geschäftliche Nutzung
Damit ein Unternehmen ein Bett abwerten kann, muss das Bett einer geschäftlichen Nutzung dienen. Übliche Beispiele sind ein Bett, das in einem möblierten Mietobjekt oder in einem Hotelzimmer verwendet wird. In beiden Fällen ist ein Bett eine notwendige Investition. In den IRS-Richtlinien heißt es, dass der Vermögenswert vorrangig geschäftlich genutzt werden muss, um als Geschäftsvermögen eingestuft zu werden. Zum Beispiel könnte eine Produktionsstätte eine kleine Wohnung vor Ort haben, in der Mitarbeiter untergebracht werden können, die zu spät bleiben müssen oder viel Überstunden machen müssen. Ein von einem Unternehmen gekauftes Bett, das jedoch im Hause des Eigentümers aufbewahrt wird, entspricht möglicherweise nicht dem geschäftlichen Verwendungsnachweis.
Arten der Möbelabschreibung
Die am häufigsten verwendete Methode zur Abschreibung von Möbeln ist die geradlinige Methode. Dies bedeutet, dass in Abhängigkeit von der Steuerlebensdauer des Vermögenswerts jedes Jahr der gleiche Abschreibungsaufwand übernommen wird. Da Möbel von der IRS für fünf Jahre als Vermögenswert betrachtet werden, würden Sie jedes Jahr 20 Prozent der Gesamtkosten abziehen, bis der Abschreibungsaufwand aufgebraucht ist. Wenn zum Beispiel ein Bett 2.000 Dollar kostet, würden Sie einen jährlichen Abschreibungsabzug von 20 Prozent oder 400 Dollar vornehmen. Es gibt auch andere Abschreibungsmethoden, mit denen Sie in den ersten Jahren einen größeren Abzug vornehmen können. Ein Beispiel ist die 200-Prozent-Methode mit abnehmendem Saldo. Bei dieser Methode nehmen Sie den linearen Betrag und verdoppeln ihn jedes Jahr, bis der Vermögenswert vollständig abgeschrieben ist.
Überlegungen
Wenden Sie sich an einen Steuerberater, bevor Sie eine Abschreibungsmethode für Ihr Bett festlegen. Einige Unternehmer ziehen es vor, ihren Kapitalabzug im Laufe der Zeit gleichmäßig zu verteilen, andere ziehen es vor, ihren Abzug in den ersten Jahren zu maximieren. Ein Abschreibungsbetrag für die Abschreibung muss auf dem IRS-Formular 4562 vorgenommen werden. Der auf diesem Formular angezeigte Gesamtabschreibungsaufwand wird dann in Ihren Zeitplan C (falls Sie eine natürliche Person sind) übertragen. Dies ist die Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens.
