Ein Bonus ist eine Zahlung, die ein Unternehmen über das Gehalt oder die Löhne hinaus bezahlt, die ein Mitarbeiter erhalten soll. Bonusprogramme werden im Ermessen des Unternehmens erstellt und belegen Manager und Führungskräfte häufig auf der Grundlage des anhaltenden Geschäftserfolgs. Unternehmen halten Steuern auf andere Weise als durch normale Lohnabgaben einbehalten. Viele Steuergesetze in Bezug auf Boni ändern sich von Staat zu Staat, wobei die beiden primären Optionen eine Prozentmethode und eine Aggregatmethode sind.
Prozentuale Methode
Bei der Prozentsatzmethode wird eine Pauschalgebühr für die Besteuerung des Bonusbetrags als Nebeneinkommen gebildet. Zusatzeinkommen fallen in eine etwas andere Einkommensklasse als normale Löhne, und der IRS hat eine pauschale Quellensteuer, die je nach Gesamteinkommen variieren kann, liegt jedoch häufig zwischen 25 und 28 Prozent des Bonus. Dies erfordert, dass der Arbeitnehmer zusätzlich zu den üblichen staatlichen Quellensteuerauflagen so viel für Steuern einbehält.
Aggregatmethode
Die Aggregatmethode geht von einer Pauschale für den Bonus aus. Stattdessen wird versucht, den Bonus so weit wie möglich mit dem normalen Einkommen zu behandeln. Der Arbeitgeber kann die Bonuszahlung zum letzten Gehaltsscheck hinzurechnen, um automatisch die Aggregatmethode zu verwenden, wobei der Steuereinbehalt zwischen dem Bonus-Gehaltsscheck und dem letzten regulären Gehaltsscheck angerechnet wird. Andere Arbeitgeber können den Bonus als eine völlig getrennte Zahlung behandeln, die Steuern jedoch unter Verwendung von Standard-Einbehaltungstabellen einbehalten und im Wesentlichen als zusätzlichen Scheck behandeln.
Steuerrückzahlungen
Je nachdem, welche rechtlichen Optionen der Arbeitgeber wählt, werden die Steuern für die Prämien unterschiedlich einbehalten. Dies bedeutet nicht, dass die Einnahmen aus Boni unterschiedlich besteuert werden: Es besteht ein wesentlicher Unterschied zwischen dem einbehaltenen Betrag und den gezahlten Steuern. Aus Sicht des Arbeitnehmers bleiben die Steuern relativ unverändert. Auf der Grundlage der Arbeitnehmersteuerklasse wird die Einkommensteuer berechnet und erhoben. Wenn ein Betrag, der vom Bonus einbehalten wird, diesen Betrag übersteigt, wird er automatisch als Erstattung zurückerstattet.
Unter Quellensteuer
In anderen Fällen kann es vorkommen, dass Mitarbeiter zu wenig Bonuszahlungen vorhalten. Dies tritt bei der Prozentmethode auf. Manchmal erhält ein Mitarbeiter einen Bonus, der so groß ist, dass er in eine höhere Steuerklasse stößt. Wenn der Mitarbeiter für den Bonus mit 25 Prozent besteuert wird, tatsächlich jedoch in eine Einkommenssteuerklasse von 30 Prozent fällt, schuldet der Mitarbeiter zusätzlich 5 Prozent Steuern auf den Bonusbetrag.
