Oberflächlich betrachtet scheinen die Umsatzkosten eine einfach zu berechnende Zahl zu sein. Sie addieren einfach den Betrag, den Sie bezahlt haben, um das Inventar zu erstellen, das Sie über einen bestimmten Zeitraum an Kunden verkauft haben. Wenn Sie anfangen, sich damit zu beschäftigen, kann es schwierig sein, herauszufinden, was als Produktionskosten zählt und was normale Geschäftskosten sind. In einfachen Worten, wenn Ihnen nur die Kosten für die Herstellung des Produkts entstanden sind, werden diese in die Umsatzkosten einbezogen.
Tipps
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Um die Kosten des Umsatzes zu berechnen, können Sie den Anfangsbestand zu allen Einkäufen hinzufügen, die Sie während des Berichtszeitraums tätigen, und dann den Endbestand abziehen.
Was ist die Definition der Umsatzkosten?
Die Umsatzkosten messen die Kosten des Inventars, das ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums verkauft. "Kosten" umfasst in diesem Zusammenhang alle direkten Kosten, die für die Erstellung des Artikels erforderlich sind, wie etwa Rohmaterial, Arbeitsaufwand, Verpackungs- und Lagerkosten.
Das Schlüsselwort hier ist "direkt". Ausgaben, die Sie ohnehin anfallen würden, unabhängig davon, ob Sie ein Produkt erstellt haben, werden nicht berücksichtigt. Zu den Umsatzkosten eines Hochzeitsfotografen gehören beispielsweise Arbeitsstunden, Film, Blitzlichter und das Album, das er für das glückliche Paar erstellt. Die Miete für seine Studiofläche würde nicht eingeschlossen, da er diese Kosten bezahlen muss, unabhängig davon, ob er einen oder hundert Kunden betreut.
Bei einem Dienstleistungsunternehmen wie einer Anwaltskanzlei oder einer Agentur für Grafikdesign umfassen die Umsatzkosten in der Regel die Lohn-, Lohn- und Gehaltsabgaben der Entgeltempfänger, die abrechnungsfähige Stunden generieren. Das liegt daran, dass die Dinge, die sie für ihre Arbeit benötigen, wie zum Beispiel Computersoftware, gleich bleiben, egal wie viele Stunden sie abrechnen. Bei einem Großhandelsunternehmen umfassen die Verkaufskosten im Wesentlichen die Waren, die von einem Hersteller gekauft wurden.
Da die Umsatzkosten im Wesentlichen die Kosten der Geschäftstätigkeit sind, werden sie in der Gewinn- und Verlustrechnung als Geschäftsaufwand erfasst. Die Umsatzkosten werden auch als Verkaufskosten bezeichnet und die beiden Begriffe werden austauschbar verwendet.
Beispiel für die Berechnung der Umsatzkosten
Angenommen, Sie haben gerade ein Geschäft mit Küchentischen gegründet, das T-Shirts verkauft. Sie kaufen die Hemden beim Hersteller zum Preis von 5 US-Dollar pro Artikel, und es kostet Sie 1 US-Dollar, um jedes Hemd zu verpacken, zu kennzeichnen und zu versenden. Sie verkaufen die Hemden für 8 $ und erzielen einen Gewinn oder eine "Marge" von 2 $ pro T-Shirt. Zu Beginn des Monats beschließen Sie, 100 Hemden zu kaufen, die Sie in diesem Monat verkaufen möchten. Ihr Gesamtaufwand beträgt 100 x 5 US-Dollar oder 500 US-Dollar an Anschaffungskosten.
Sie verkaufen jedoch nur 80 dieser T-Shirts mit 20 übriggebliebenen T-Shirts. Da diese Hemden jeweils 5 $ plus 1 $ für den Versand kosten, betragen die verkauften Waren 80 x 6 $ oder 480 $.
Wie hoch ist die Umsatzkostenformel?
Für die meisten Unternehmen wird viel mehr in die Kosten der verkauften Waren investiert als der Großhandelspreis des Produkts plus etwas Versand. Andere Kosten hängen mit der Produktion des Produkts zusammen, wie zum Beispiel Kosten für Komponenten, Rohstoffe, Arbeitsaufwand und Fertigungsgemeinkosten. Eine einfachere Methode zur Berechnung der Kosten von verkauften Waren, wenn zu viel Aufwandskosten anfallen, ist die folgende Formel:
COGS = Anfangsbestand + Einkäufe während des Zeitraums - Endbestand
Bestände aus der vorangegangenen Periode bestehen aus dem "Anfangsbestand". Sie werden alles aufnehmen, was Sie im letzten Monat, Quartal oder Jahr nicht verkauft haben. Für unseren Küchentisch-T-Shirt-Unternehmer bedeutet die Tatsache, dass er gerade erst beginnt, dass der Anfangsbestand null ist.
Wie die Namen vermuten lassen, umfasst "Käufe während des Zeitraums" zusätzlichen Bestand oder Komponenten, die Sie während des Abrechnungszeitraums kaufen, oder zusätzliche Arbeit, die Sie für die Produktion Ihrer Artikel einsetzen. Wenn der T-Shirt-Verkäufer weitere 50 Hemden beim Hersteller bestellt hat, umfassen diese Artikel seine Einkäufe im Laufe des Jahres. Die Kosten dieser Artikel werden zum Anfangsbestand hinzugefügt, um die Gesamtbestandskosten anzugeben. Am Ende des Zeitraums werden alle Produkte, die Sie nicht verkaufen, von den Gesamtbestandskosten abgezogen. Das Ergebnis sind die Kosten der verkauften Waren für das Jahr.
Beispielberechnung mit der COGS-Formel
Um auf das Beispiel des T-Shirt-Verkäufers für Küchentische zurückzukommen: Wenn die gleichen Nummern in die COGS-Formel eingefügt werden, sollten Sie das gleiche numerische Ergebnis für die Umsatzkosten erhalten. Als Neugeschäft hat dieses Geschäft einen Anfangsbestand von null, dh er hat keinen Bestand vom Vormonat übrig. Er kaufte dann 100 T-Shirts für je 5 US-Dollar und verkaufte 80 davon. Für die 80 Hemden als Gruppe tätigte er zusätzliche Einkäufe im Wert von 80 US-Dollar in Form von Verpackung und Versand zum Preis von 1 US-Dollar pro Hemd. Die restlichen 20 Hemden, die nicht verkauft wurden, umfassen sein Endinventar, und er wird sie zum Anschaffungswert bewerten, dh 20 x $ 5 oder 100 $.
Mit der COGS-Formel erhalten Sie:
$0 + $500 + $80 - $100 = $480
Wie Sie sehen, entspricht der endgültige Wert der Berechnung der Umsatzkosten.
Warum sind die Umsatzkosten wichtig?
Ziehen Sie die Umsatzkosten von den Einnahmen des Unternehmens ab, und Sie erhalten den Bruttogewinn des Unternehmens. Der Bruttogewinn misst, wie effizient ein Unternehmen seine Lieferungen und Arbeitskräfte im Produktionsprozess verwaltet, und ist ein wichtiger Indikator für das Endergebnis. Wenn die Umsatzkosten steigen, sinkt der Rohertrag. Wenn die Umsatzkosten sinken, steigt der Rohertrag. Obwohl die Minimierung Ihres Bruttogewinns unter bestimmten Umständen für die Einkommensteuer vorteilhaft sein kann, haben Sie insgesamt weniger Gewinn für Ihre Aktionäre und weniger Geld, um wieder in das Unternehmen zu investieren.
Was sind einige Komplikationen bei COGS?
Die herkömmliche COGS-Formel setzt voraus, dass das Unternehmen ein periodisches Inventarsystem verwendet. Dieses System geht davon aus, dass ein Bestand, der sich nicht mehr im Lager befindet, an einen Kunden verkauft werden muss. In der Realität wurde der Artikel möglicherweise verschoben, gestohlen, gebrochen oder obsolet. Daher kann die Berechnung den verkauften Waren zu viele Kosten verursachen und das Bild verzerren.
Unternehmen, die computergestützte Bestandsverwaltungssysteme verwenden, betreiben mit größerer Wahrscheinlichkeit ein Perpetual Inventory System, in dem die Datensätze für empfangene Artikel, verkaufte Artikel, Ausschuss und Umlagerungen laufend aktualisiert werden. Dies sollte zu einer hohen Genauigkeit bei der Berechnung der Umsatzkosten führen.
Wie wirkt sich die Bestandsbewertung auf die Umsatzkosten aus?
Ein weiteres Problem von COGS ist, dass es leicht manipuliert werden kann, wenn das Unternehmen die Bücher kochen möchte. Dies liegt daran, dass die Berechnung stark von der Methodik abhängt, mit der das Unternehmen den endgültigen Bestand bewertet. Berücksichtigen Sie Folgendes, um zu sehen, wie sich die Umsatzkosten ändern, indem Sie einfach die Bewertungsmethode umschalten:
- Bei der First-In-First-Out-Bewertung wird davon ausgegangen, dass Inventarartikel in der Reihenfolge des Datums verwendet oder verkauft werden, beginnend mit dem ältesten Artikel. Wenn die Preise steigen, verkauft ein Unternehmen, das sich für FIFO entscheidet, zuerst die ältesten und damit die billigsten Artikel. Dies führt zu niedrigeren Umsatzkosten.
- Bei der Last-In-First-Out-Bewertung wird davon ausgegangen, dass die neueren Elemente zuerst verwendet werden. Wenn die Preise steigen, werden die teureren Artikel zuerst verkauft, was zu höheren Umsatzkosten führt.
- Die Durchschnittskostenmethode ermittelt die Durchschnittskosten der Lagerartikel unabhängig vom Kaufdatum. Diese Methode gleicht extreme Preiserhöhungen oder -senkungen aus und führt zu einem beständigeren Ergebnis.
