Krankenversicherungsprämien können für Mitglieder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu 100 Prozent einbehalten werden. Der Internal Revenue Service erlaubt unter bestimmten Umständen Abzüge für Prämien für Mitglieder des Managements, dh diejenigen Mitglieder, die aktiv an der Geschäftstätigkeit des Unternehmens beteiligt sind.
Wer ist berechtigt?
Selbstständige können bis zu 100 Prozent der Prämien, die für die Kranken- und Zahnversicherung und sogar für die Pflegeversicherung gezahlt werden, für sich selbst, ihre Ehepartner und ihre Angehörigen abziehen. Da der IRS Single-LLCs als Einzelunternehmen und Multi-Member-LLCs als Partnerschaften klassifiziert, melden die Mitglieder der Manager dieser Kategorien ihre Gewinnanteile des Unternehmens als selbstständiges Einkommen und sind somit zum Abzug berechtigt. Wenn sich eine LLC anstelle der standardmäßigen IRS-Steuerklasse für die Besteuerung als S-Corporation entscheidet, kann jedes Mitglied, das mindestens zwei Prozent der LLC besitzt und von der Gesellschaft einen Lohn erhält, auch bis zu 100 abziehen Prozent der Krankenversicherungsprämien.
Qualifikationen
Bei als Einzelunternehmen besteuerten Gesellschaften kann der Gesundheitsplan entweder auf den Namen des Unternehmens oder auf Sie selbst lauten, da der IRS die Einzelmitgliedgesellschaft als eigenständige Einheit außer Acht lässt. In einer mehrteiligen LLC, die als Partnerschaft behandelt wird, müssen die Krankenversicherungspläne als betriebswirtschaftlich gelten betrachtet werden. Die Mitglieder können jedoch entweder die Prämien selbst zahlen oder die LLC bezahlt die Prämien und meldet die Beträge in Schedule K-1 einer Partnerschaft Rückkehr als garantiertes Einkommen. Wenn der Versicherungsplan jedoch unter den Namen der Mitglieder steht und sie die Prämien selbst zahlen, muss die LLC die Mitglieder erstatten und den Betrag als garantiertes Einkommen ausweisen, oder der Plan wird nicht als unter der LLC festgelegt angesehen. Die Qualifikationen für eine LLC, die als S-Corporation besteuert wird, sind die gleichen wie für eine als Partnerschaft besteuerte, mit der Ausnahme, dass die von der LLC gezahlten oder erstatteten Beträge auf einzelnen W-2-Formularen als Teil des Bruttoeinkommens ausgewiesen werden.
Abzug über der Linie
Die Krankenversicherungsprämie ist ein Abzug „über der Linie“, dh sie wird bei der Berechnung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens in Ihr Formular 1040 einbezogen. Daher müssen Sie für den Abzug keine Einzelposten angeben.
Grenzen
Der Betrag des Abzugs darf Ihren Anteil am Nettogewinn Ihrer LLC nicht übersteigen. Sie können den Abzug auch nicht für einen Monat in Anspruch nehmen, für den Sie Anspruch auf einen durch den Arbeitgeber bezuschussten Gesundheitsplan hatten, einschließlich eines Plans, der Ihrem Ehepartner gehört.
Auswirkungen auf die Steuer auf die Selbstständigkeit
Normalerweise gilt der Krankenabzug nur für die Senkung des Einkommens, das der Einkommensteuer unterliegt, und mindert nicht das Einkommen, das der Selbstständigensteuer unterliegt. Das vom Kongress verabschiedete Small Business Jobs Act, das im September 2010 von Präsident Obama unterzeichnet wurde, zieht jedoch bei der Ermittlung des Einkommens aus selbständiger Arbeit nicht nur das bereinigte Bruttoeinkommen ein, sondern senkt auch die SE-Steuern. Die Krankenversicherungsprämie des Arbeitsplans wirkt sich nur auf Steuererklärungen für 2010 aus.
