Es gibt vier grundlegende Abschlüsse: die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung. Jede der letzten drei Aussagen beschreibt einen Aspekt der Geschäftsentwicklung über einen bestimmten Zeitraum. Die Kapitalflussrechnung wird verwendet, um Änderungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Geschäfts aufgrund seiner Aktivitäten in der Periode detailliert darzustellen. Da Cashflows Änderungen in den Aktiva-Konten von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten sind, werden Cashflows unter Verwendung der gleichen Last- und Kreditsregeln wie andere Vermögenswerte erfasst.
Debit-und Kreditkarten
Jede Transaktion hat einen Teil, der als Lastschrift verbucht wird, und ein Teil, der als Gutschrift erfasst wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Lieferungen in Höhe von 200 USD in bar kauft, ist dies eine Belastung von 200 USD in Lieferungen und eine entsprechende Gutschrift in Höhe von 200 USD in bar. Lastschrift bedeutet, dass die Transaktion auf der linken Seite des Ledgers erfasst wird, während Gutschrift auf der rechten Seite angezeigt wird. Im Allgemeinen werden Vermögenswerte und Aufwendungen belastet, wenn sie steigen, während Verbindlichkeiten, Aktien und Erträge bei ihrer Erhöhung gutgeschrieben werden.
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden in der Regel für die meisten Zwecke in Gruppen zusammengefasst, einschließlich der Berücksichtigung des Cashflows. Zahlungsmitteläquivalente sind kurzfristige und hochliquide Finanzinstrumente, die bei geringem Wertverlust gegen Bargeld veräußert werden können. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente werden zusammengefasst, da es sich hierbei um die beiden liquidesten Vermögenswerte handelt, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen. Da es sich bei beiden um Vermögenswerte handelt, werden beide bei Erhöhung als Lastschriften und bei Abnahme als Guthaben ausgewiesen.
Cashflows
Cashflows sind Änderungen der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Ein Mittelzufluss bedeutet, dass die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens steigen, während ein Mittelabfluss dazu führt, dass die gleichen Konten an Wert verlieren. Die Cashflows werden in der Kapitalflussrechnung in drei Kategorien eingeteilt, die sich nach der Art ihrer Quelltransaktionen richten - sei es im operativen Geschäft, im Investitionsbereich oder in der Finanzierungstätigkeit.
Lastschrift- und Kreditregeln für Cashflows
Die operativen Aktivitäten beziehen sich auf die normalen Umsatzaktivitäten des Unternehmens. Die Investitionstätigkeit hängt mit der Veränderung der langfristigen Vermögenswerte zusammen. Die Finanzierungstätigkeit bezieht sich auf Geschäfte eines Unternehmens mit seinen Anteilseignern und langfristigen Gläubigern. Unabhängig von der Quelle des Cashflows wird ein Zahlungsmittelzufluss durch eine Belastung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente angezeigt, während ein Zahlungsmittelabfluss als Gutschrift desselben ausgewiesen wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Ausrüstung für 20.000 US-Dollar gekauft hat, bedeutet dies eine Belastung oder Erhöhung der Ausrüstung um 20.000 US-Dollar und eine entsprechende Gutschrift oder Abnahme von 20.000 US-Dollar in Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Auf die gleiche Art und Weise, wenn dieses Unternehmen 10.000 USD in bar als Investition von seinen Anteilseignern erhielt, ist dies eine Belastung der liquiden Mittel in Höhe von 10.000 USD und ein entsprechender Kredit für das eingebrachte Kapital.
