Wenn der Bargeldbestand mehr ist, als ein Unternehmen zur Erfüllung seiner Verpflichtungen benötigt, kann es andere Optionen für den Überschuss in Betracht ziehen. Das Unternehmen kann das Geld in ein anderes Unternehmen investieren oder es einem anderen Unternehmen verleihen. Durch die Kreditvergabe werden Zinsen für das Unternehmen generiert.
Darlehensvertrag
Wenn ein Unternehmen beschließt, einem anderen Unternehmen Geld zu leihen, muss es die Konditionen berücksichtigen, mit denen es das Geld leiht, und einen Kreditvertrag erstellen. In der Darlehensvereinbarung sind die Bedingungen wie der Darlehensbetrag, der Zinssatz und der Zahlungsplan aufgeführt. Sowohl das Unternehmen als auch das entleihende Unternehmen müssen den Bedingungen zustimmen und die Vereinbarung unterzeichnen. Durch den unterzeichneten Kreditvertrag wird für beide Parteien ein Rechtsdokument erstellt.
Verwendete Konten
Wenn das Unternehmen das Geld dem Kreditnehmer zur Verfügung stellt, muss es die Transaktion in seinen Finanzunterlagen aufzeichnen. Es verwendet mehrere Finanzkonten, um das Darlehen zu erfassen, darunter Barmittel, Darlehensforderungen und Zinserträge. Alle in den Finanzunterlagen erfassten Transaktionen verwenden ein System von Lastschriften und Gutschriften, wobei jedes Konto eine normale Lastschrift oder ein normales Guthaben unterhält. Das Geldkonto und das Darlehensforderungenkonto stellen Vermögenswerte für das Unternehmen dar und weisen normale Sollsalden auf. Der Zinsertrag stellt ein Ertragskonto für das Unternehmen dar und weist ein normales Guthaben auf.
Ursprünglicher Journaleintrag
Der erste Journaleintrag in den Finanzunterlagen erfasst das Darlehen des Unternehmens. Die Auswirkungen auf jedes Konto werden mittels Lastschrift oder Gutschrift erfasst. Lastschriften und Gutschriften müssen jedem Journaleintrag entsprechen. Der Journaleintrag zur Erfassung des ursprünglichen Darlehens umfasst eine Belastung der Darlehensforderung für den Darlehensbetrag und eine Gutschrift für den dem Darlehensnehmer zur Verfügung gestellten Betrag. Diese beiden Beträge müssen gleich sein.
Zahlungsbeleg Journaleintrag
Da der Kreditnehmer jede Zahlung leistet, muss das Unternehmen den Eingang jeder Zahlung erfassen. Jede Zahlung erfordert einen Journaleintrag in den Buchungssätzen. Das Unternehmen verbucht eine Belastung des Geldkontos für den erhaltenen Geldbetrag. Das Unternehmen verbucht auch eine Gutschrift auf dem Schuldscheinkonto für den Teil der Zahlung, die auf den Darlehensbetrag angewandt wird, und eine Gutschrift auf Zinserträge für den Teil der Zahlung, der für die Darlehensvergabe erzielt wurde.
