Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen sind in der betrieblichen Rechnungslegung üblich. Ihre Forderungen zeigen, wie viel Ihre Kunden schulden. Die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen reduziert Ihre Forderungen, um Kunden zu ermöglichen, die nicht zahlen. Dadurch erhalten Sie ein realistischeres Bild der Einkünfte Ihres Unternehmens, als davon auszugehen, dass jede Forderung vollständig bezahlt wird. Die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen kann sich auf Ihre Kapitalflussrechnung auswirken, gehört jedoch nicht zu den Positionen, die in der Kapitalflussrechnung erfasst werden.
Die Kapitalflussrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens sowie die Kapitalflussrechnung zeigen, wie sich Ihr Geschäft in einem bestimmten Zeitraum entwickelt hat. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt Erträge und Aufwendungen. Wenn Sie einen Verkauf abschließen, rechnen Sie die Einnahmen in die Erfolgsrechnung ein, auch wenn Sie nicht bezahlt wurden. Ihre Geldflussrechnung enthält die Einnahmen erst, wenn Sie das Geld erhalten haben. Der Unterschied ist wichtig. Wenn Kunden nicht sofort zahlen, können Sie ein gutes Einkommen erzielen, aber es fehlt Ihnen das nötige Geld, um die Rechnungen zu bezahlen.
Die Kapitalflussrechnung umfasst drei Abschnitte. Eine beschäftigt sich mit Bargeld aus Investitionen, eine mit Bargeld, die Sie aus der Finanzierung erhalten, und eine mit Bargeld aus Betrieben. Diese dritte Kategorie bezieht sich auf das Geld, das Sie aus Ihrem regulären Geschäftsbetrieb einbringen, egal ob es sich um eine Autowäsche handelt, Computer verkauft oder E-Books veröffentlicht. Vorgänge sind der wichtigste Einstieg, weil er zeigt, wie erfolgreich Ihr Unternehmen bei seinen regelmäßigen Geldverdienen ist.
Berechnung des Cashflows
Es gibt zwei Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung, direkt und indirekt. Die Organisationen, die Regeln für die Buchhaltung festlegen, tendieren dazu, den direkten Ansatz zu bevorzugen, aber die meisten Unternehmen verwenden die indirekte Methode.
Angenommen, Sie bereiten Ihre Kapitalflussrechnung für das vorangegangene Quartal vor. Bei der direkten Methode addieren Sie das gesamte Geld, das Sie aus dem Betrieb erhalten haben. Dann notieren Sie die Beträge, die Sie für denselben Zeitraum an Ihre Lieferanten und Ihre Mitarbeiter gezahlt haben. Ziehen Sie die Auszahlungen von dem eingezahlten Geld ab und Sie haben Ihren operativen Cashflow.
Die Rückstellung für uneinbringliche Forderungen ist bei der direkten Methode kein Problem. Sie interessieren sich nicht für die Forderungen, sondern nur für das tatsächlich erhaltene Geld. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden Forderungsausfälle als Aufwand betrachtet. die Kapitalflussrechnung nicht.
Die indirekte Methode beginnt mit dem Quartalsüberschuss. Dann subtrahieren oder addieren Sie Teile der Gewinn- und Verlustrechnung, die kein Bargeld beinhalten. Angenommen, Ihr Einkommen für das Quartal beträgt 125.000 US-Dollar. Sie erhöhten die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in diesem Zeitraum um 36.000 USD, die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stiegen um 16.000 USD und Sie erhöhten Ihren Forderungsausfall um 3.000 USD. Diese Positionen wirken sich auf das Einkommen aus, aber nicht auf Bargeld. Sie ziehen also 36.000 $ von 125.000 $ ab und addieren dann 16.000 $ und 3.000 $. Sie erhalten am Ende $ 108.000 in bar. Anschließend nehmen Sie weitere Anpassungen vor, um beispielsweise die Abschreibung abzudecken.
Die Finanz- und Investitionsteile der Kapitalflussrechnung bleiben in beiden Fällen gleich.
