Ein externer Prüfprozess stellt sicher, dass die internen Kontrollen, Prozesse, Richtlinien und Richtlinien eines Unternehmens angemessen und effektiv sind und den behördlichen Anforderungen, Branchenstandards und Unternehmensrichtlinien entsprechen. Diese Art der Prüfung stellt auch sicher, dass Berichtsmechanismen Fehler in Abschlüssen verhindern. Zu den Nutzern von Prüfberichten zählen Investoren, Unternehmensleitung, Aufsichtsbehörden und Geschäftspartner - wie Kreditgeber, Lieferanten und Gläubiger.
Funktion
Ein externer Prüfungsbericht gibt Anlegern und Finanzmarktteilnehmern "volle Sicherheit", dass die Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens "fair" sind, vollständig sind und den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen, Branchenstandards und aufsichtsrechtlichen Anforderungen entsprechen. "Volle Sicherheit" bedeutet, dass die Anleger zuversichtlich sind, dass externe Prüfer die Prozesse oder Kontrollen eines Unternehmens im Detail überprüft haben und die Prüfungsergebnisse korrekt sind. "Gerecht" bedeutet objektiv oder genau in der Prüfungssprache. Der vollständige Abschluss umfasst eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Kapitalflussrechnung und eine Kapitalflussrechnung.
Zeitrahmen
Ein externer Prüfungsprozess läuft in der Regel das ganze Jahr über ab, aber externe Prüfer beginnen mit der Prüfung von Abschlüssen, sobald ein Unternehmen seine Buchhaltungsunterlagen schließt und Abschlüsse erstellt. Ein externer Prüfer kann mit einem internen Prüfer zusammenarbeiten, um Bereiche oder Segmente mit erheblichen internen Problemen zu überprüfen und die Prüfung entsprechend einer solchen Prüfung zu planen. Ein externer Prüfer kann im Laufe des Jahres auch mit den Abteilungsleitern der geprüften Bereiche kommunizieren, um die Prüfplanung, die Ressourcenzuteilung und die Testpläne zu besprechen.
Bedeutung
Ein externer Prüfungsprozess ist für drei Benutzergruppen wichtig - Unternehmensführung, Aufsichtsbehörden und Investoren. Das Top-Management und der Prüfungsausschuss eines Unternehmens überprüfen einen Prüfungsbericht, um Informationen über Betriebsstörungen und Segmente mit höheren Verlustrisiken zu erhalten. Die Aufsichtsbehörden erkennen in Prüfberichten die Geschäftsentwicklung und die Unternehmenspraktiken und stellen sicher, dass diese den geltenden Gesetzen entsprechen. Anleger lesen Prüfungsurkunden, um die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens und die kurzfristigen Initiativen oder langfristigen Strategien des Managements zu beurteilen.
Typen
Eine Abschlussprüfung ist die wichtigste Art der Prüfung, die die Aufsichtsbehörden von einem Unternehmen verlangen, es gibt jedoch auch andere Arten von Prüfungen und Überprüfungen, die ein externer Prüfer durchführen kann. Eine Abschlussprüfung stellt sicher, dass die Buchhaltungsunterlagen korrekt und vollständig sind. Eine Betriebsprüfung hilft einem Unternehmen, Fehler oder Ausfälle in internen Kontrollen, Verfahren oder Mechanismen zu erkennen. Durch ein Compliance-Audit kann das Management beurteilen, wie die Mitarbeiter bei der Durchführung von Aufgaben die Regeln einhalten. Ein Informationssystem-Audit stellt sicher, dass die Kontrollen um die Software- und Technologieinfrastruktur funktionsfähig und angemessen sind.
Missverständnisse
Ein externer Wirtschaftsprüfer muss in der Regel ein Wirtschaftsprüfer (Public Accountant, CPA) sein, um eine Abschlussprüfung gemäß den PCAOB-Regeln durchzuführen. Ein externer Auditor, der ein operatives, eine Informationstechnologie- oder ein Compliance-Audit durchführt, muss jedoch nicht zertifiziert sein.
