Personen, die gemeinnützige Organisationen gründen oder betreiben wollen, müssen die Regeln für 501 (c) 3-Unternehmen einhalten, um ihren steuerfreien Status zu schützen. "501 (c) 3" bezieht sich auf den Code des Internal Revenue Service, der den Betrieb von gemeinnützigen Organisationen regelt. Zu den Dienstleistungen, die diese Organisationen anbieten, gehören die Unterstützung bei Naturkatastrophen, die Unterstützung von Obdachlosen bei der Wohnungssuche, der Schutz der Menschenrechte und die Verbesserung der Nachbarschaft. Der IRS-Code definiert 27 Arten von Organisationen, darunter: Unternehmensverbände; brüderliche Organisationen; soziale und Freizeitklubs; religiöse Organisationen; Holdinggesellschaften für Renten; und Versicherungsgesellschaften auf Gegenseitigkeit. Laut den Statistiken von 2008 sind in den USA schätzungsweise 1,9 Millionen 501 (c) 3-Unternehmen registriert. Diese Zahl enthält keine religiösen Einrichtungen.
Bedeutung
In fast jedem Bundesstaat gibt es steuerbefreite Organisationen. Sie engagieren sich in einer Vielzahl von Zwecken. Die meisten gemeinnützigen Organisationen entscheiden sich für die Unternehmensstruktur, da sie die Direktoren, leitenden Angestellten und Mitglieder vor persönlicher Haftung für Schulden und andere Verpflichtungen der Organisation schützt. Darüber hinaus wird die Mehrheit der staatlichen und privaten Zuschüsse an gemeinnützige Unternehmen vergeben. Da Unternehmen im Niederlassungsstaat die Gesetze für das Verfahrensverhalten einhalten müssen, sind durch die Einbeziehung der gemeinnützigen Organisationen die meisten organisatorischen Verfahren nicht erforderlich.
Vergütung
Eine der Hauptregeln für 501 (c) 3-Unternehmen untersagt die Ausschüttung von Gewinnen oder Dividenden an ihre leitenden Angestellten, Direktoren oder Mitglieder. Das Gesetz erlaubt Beamten und Mitarbeitern, ein angemessenes und angemessenes Gehalt zu erhalten. Gemeinnützige Organisationen, die mehr als 50.000 US-Dollar zur Entschädigung der Gehälter und Ausgaben des Personals zur Verfügung stellen, müssen diese Informationen dem IRS offenlegen. Einige Staaten haben auch eine ähnliche Anforderung. Die Verwaltungsratsmitglieder erhalten eine Zahlung für die Kosten und die Zeit, die sie bei Besprechungen verbringen. Gemeinnützige Organisationen müssen ihren steuerbefreiten Status mit strenger Aufsicht der Direktoren schützen, um sich aus geschäftlichen Transaktionen von selbstgeschäftlichen oder persönlichen finanziellen Gewinnen abzuwenden.
Definierter Zweck
Die Regeln für 501 (c) 3-Unternehmen schreiben vor, dass nur die unter dem IRS-Code aufgeführten Funktionen ausgeführt werden können, einschließlich wissenschaftlicher, gemeinnütziger und religiöser Bemühungen. Organisationen müssen einen klar definierten Zweck angeben. Ihr Ziel kann nicht dem Nutzen einer bestimmten Einzelperson oder einer kleinen Fraktion dienen. Für 501 (c) 3-Unternehmen ist es vorteilhaft, ihren Zweck in der Satzung klar anzugeben. Sie sollten auch die Verfahren und internen Sicherheitsvorkehrungen dokumentieren, die zum Schutz vor dem Anschein einer persönlichen Bereicherung, der fragwürdigen Verwendung von Vermögenswerten und der übermäßigen Entschädigung von Mitgliedern oder Direktoren vorhanden sind.
Einschränkungen beim Lobbying
Lobbyarbeit für Gesetze ist nicht für gemeinnützige Unternehmen zulässig. Lobbying wird in der Regel als Kontaktaufnahme mit dem Gesetzgeber oder als Einflussnahme der Öffentlichkeit auf politische oder gesetzgeberische Anliegen definiert. Non-Profit-Organisationen können zwei Tests implementieren, um zu bestimmen, ob ihre Handlungen einen unangemessenen Einfluss der öffentlichen Meinung ausmachen: den Test der wesentlichen Teile und den Test der Ausgaben. Bei dem Test zu wesentlichen Teilen können 15 Prozent oder weniger der Ausgaben einer Organisation für Lobbyingzwecke verwendet werden. Der Ausgaben-Test, der eine komplizierte Formel zur Berechnung des Prozentsatzes der Ausgaben verwendet, der für Lobbying-Bemühungen verwendet werden kann, erfordert detaillierte Aufzeichnungen.
Record Keeping
Aufzeichnungen über gemeinnützige Organisationen können einer intensiven öffentlichen Prüfung unterzogen werden. Detaillierte Studien zum finanziellen Umgang mit gemeinnützigen Organisationen sind häufig. Die Gehälter, Steuererklärungen, Ausgaben, Einnahmequellen und alltägliche Geschäfte können untersucht und analysiert werden. Non-Profit-Organisationen müssen die Regeln für 501 (c) 3-Unternehmen für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen einhalten, insbesondere bei der Erfassung und Klassifizierung von Finanztransaktionen. Ab 2009 mussten gemeinnützige Organisationen, die Einnahmen von mehr als 25.000 USD erzielten, eine Jahresrechnung beim Internal Revenue Service einreichen. Sie können auch für die Zahlung von Steuern auf Handels- oder Handelsgeschäfte, die nicht mit dem "definierten Zweck" in Verbindung stehen und die 1.000 USD übersteigen, verantwortlich sein. Wie bei gewinnorientierten Unternehmen unterliegen 501 (c) 3-Unternehmen der Lohnsteuer.
