Eine Kapitalflussrechnung zeigt den Fortschritt von Bargeld in einem Unternehmen, ähnlich wie ein Scheckbuch-Ledger dem Fortschritt von Bargeld in einem Girokonto folgt. Finanzierungstätigkeiten können Cashflows liefern und in der Aufstellung erscheinen. Die Nettofinanzverschuldung fällt unter die Finanzierungstätigkeit und zeigt den aus Darlehen erhaltenen Geldbetrag.
Kapitalflussrechnung
Eine Kapitalflussrechnung ist eine Bilanz, die ein Unternehmen erstellt, um zu zeigen, wie und wo jedes Jahr Geld ausgegeben wird. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden Erträge und Aufwendungen aus der Geschäftstätigkeit ausgewiesen, die jedoch nicht unbedingt in einer Kapitalflussrechnung ausgewiesen werden. Eine Kapitalflussrechnung zeigt nur die Einnahmen und Ausgaben, die in bar eingegangen und bezahlt wurden. Die Aufstellung zeigt die Cash-Aktivitäten aus Betrieb, Investition und Finanzierung.
Nettokreditaufnahme
Die Nettofinanzverbindlichkeiten sind ein Posten, der den Gesamtbetrag der für die Finanzierungstätigkeit eines Unternehmens aufgenommenen Gelder darstellt. Dies kann kurzfristige Schuldverschreibungen, langfristige Schuldverschreibungen und andere Verbindlichkeiten umfassen. Der Gesamtbetrag der Nettofinanzverbindlichkeiten umfasst alle geliehenen Beträge abzüglich aller verfügbaren Kassenbestände.
Nettofinanzverbindlichkeiten aus der Kapitalflussrechnung
Die Nettofinanzverbindlichkeiten werden in der Kapitalflussrechnung unter der Finanzierungstätigkeit ausgewiesen. Dieser Betrag wird ermittelt, indem die Summe aller Kredite addiert und der Kassenbestand abgezogen wird. Dieser Betrag zeigt die ausstehenden Schulden, die das Unternehmen schulden würde, wenn sämtliches Bargeld zur Bezahlung aller geschuldeten Schulden verwendet würde.
Änderungen der Nettofinanzverbindlichkeiten
Das Verständnis der Änderungen der Nettofinanzverbindlichkeiten hilft zu verstehen, wie sich ein Unternehmen finanziell entwickelt. Die Nettofinanzverbindlichkeiten stehen für den aus der Finanzierung erhaltenen Geldbetrag. Wenn der Cashflow gestiegen ist, die Nettofinanzverbindlichkeiten jedoch stärker gestiegen sind als der Cashflow, könnte dies bedeuten, dass sich ein Unternehmen in einer schlechten finanziellen Lage befindet. Dies bedeutet, dass der Anstieg des Cashflows auf die Aufnahme von Geld zurückzuführen ist, nicht auf Umsatzsteigerungen. Eine verringerte Nettofinanzverschuldung könnte jedoch auf eine starke Finanzlage hindeuten, indem die Schuldenlast gesenkt wird.
